Расходы ип на осно в 3 ндфл

Общая система налогообложения для ИП – отчетность на ОСНО

Расходы ип на осно в 3 ндфл

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности.

Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС.

Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель проводит 3 авансовых платежа в следующие сроки: 

  • за 1 квартал — не позднее 25 апреля:
  • за 3 квартал — не позднее 25 июля;
  • за 4 квартал — не позднее 25 октября.

По окончании года ИП должен пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. 

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место. Ставка налога варьируется от 0,1% до 2%. 

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Ндфл за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

  • производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
  • рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
  • полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены. Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца.

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

  1. Медицинские. В 2021 году — 8 426 рублей.
  2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 32 448 рублей за полный 2021 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. 

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не сдается.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы на 2021 год можно найти здесь. Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

  • Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
  • Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
  • 4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году

Расходы ип на осно в 3 ндфл

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.

Помимо 3-НДФЛ, до 2020 года предприниматели на ОСНО должны были подавать декларацию 4-НДФЛ. Однако теперь она отменена.

Организации, в свою очередь, сдают отчетность по налогу на прибыль.

Подача единой упрощенной декларации (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2021 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2020 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2020 год (образец заполнения).

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году 30 апреля является рабочим днем, поэтому срок сдачи 3-НДФЛ не переносится.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется.

Обратите внимание! До 2020 года предприниматель был обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. Однако с этого года правила изменились — ИП считает авансовые платежи сам.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
  • Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
  • Двусторонняя печать также не разрешена;
  • Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
  • Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
  • При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
  • Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
  • На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
  • При подаче декларации после 2016 года код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации 3-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2021 году можно заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • Платных интернет-сервисов;
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/3-ndfl/

Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

Расходы ип на осно в 3 ндфл

Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, отчитываются о полученных доходах 1 раз в год. В 2020 году форму декларации 3-НДФЛ для ИП обновили, в ней появился дополнительный раздел по авансовым платежам. Расскажем об особенностях заполнения отчета за 2020 год.

Основные требования к документу

Предназначена декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте ее не заполняют, поскольку освобождены от уплаты НДФЛ.

Новый бланк и инструкция по заполнению отчета приведены в приказе ФНС от 28.08.2020 г. № ЕД-7-11/615@. Основные требования к оформлению 3-НДФЛ за 2020 г. для ИП остались неизменными:

  • при заполнении используются чернила лишь синего или черного цветов;
  • скрепление листов не должно допускать утрату показателей или деформацию штрих-кодов;
  • нельзя исправлять внесенные показатели;
  • при заполнении формы вручную незаполненные ячейки прочеркиваются; при печати на компьютере прочерки можно не ставить;
  • стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, налог отражается в полных рублях.

Все страницы декларации нумеруются в хронологическом порядке, начиная со значения «001» на титуле. Вверху каждого листа ставятся ИНН и фамилия с инициалами имени, отчества предпринимателя; внизу – дата заполнения и подпись. Если форму подписывает уполномоченный представитель – к отчету нужно приложить копию документа, подтверждающего такие полномочия (нотариально заверенную доверенность).

Сроки сдачи

Представить отчет за 2020 год налоговикам нужно не позднее 30.04.2021 г. За опоздание могут заблокировать расчетный счет ИП и оштрафовать – на 5% от налога за каждый месяц опоздания, но не более чем на 30% от начисленной суммы в целом и не менее, чем на 1000 руб., в т.ч. за непредставленную нулевую декларацию (ст. 119 НК РФ). Подробнее о сроке сдачи 3-НДФЛ мы писали здесь.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП

Согласно п. 2.1. Порядка заполнения обязательных листов всего 3:

  • титульный – в нем указываются персональные данные плательщика (ФИО, данные паспорта или другого удостоверяющего документа, адрес и телефон), сведения о налоговом периоде, количество листов отчета;
  • Раздел 1 – суммы НДФЛ к уплате или возмещению в разрезе КБК и ОКАТО;
  • Раздел 2 – расчет налоговой базы и налога.

У большинства налогоплательщиков, получавших доходы в отчетном году, декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год будет содержать не менее 5 страниц: для указания показателей по предпринимательской деятельности используется Приложение 3 декларации, а для отражения авансовых платежей в новой декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО введен дополнительный лист («Расчет к Приложению 3»).

Остальные листы не связаны напрямую с предпринимательской деятельностью, но могут добавляться по мере необходимости – например, для отражения вычетов или доходов, не связанных с бизнесом ИП, но облагаемых НДФЛ.

Ниже рассмотрим порядок внесения сведений о предпринимательской деятельности в форму 3-НДФЛ, образец заполнения для ИП приведем в конце статьи.

Данные для отчета

Итоговые показатели в отчет вносятся из Книги учета доходов/расходов и хозопераций (утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002), которая ведется ИП для расчета налоговой базы на ОСНО.

Доходы

В п. 1 Приложения 3 отчета ИП указывают двузначный код деятельности из перечня приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (01 – предпринимательская деятельность), затем в п. 1.2 ставится основной код ОКВЭД (его можно узнать из выписки из ЕГРИП).

Доходы от предпринимательской деятельности указываются в пункте 2.1 (стр. 030) Приложения 3 отчета.

Главы КФХ в п. 4.1 Приложения 3 прописывают год регистрации фермерского хозяйства.

Для отражения самостоятельной корректировки налоговой базы и налога по сделкам с взаимозависимыми лицами предназначены п. 5.1, 5.2 (стр. 90, 100) Приложения 3 декларации.

Итоговые показатели по доходам отражаются в п.3 Приложения 3 (стр. 050).

Налоговые вычеты

ИП на ОСНО могут воспользоваться своим правом на налоговые профвычеты, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу и налог к уплате (п. 3 ст. 210 НК РФ). К профессиональным вычетам ИП относят фактически произведенные и подтвержденные документально (ст. 221, 252, 253,265 НК РФ):

  • расходы на оплату материалов;
  • амортизацию;
  • выплаты персоналу;
  • прочие затраты, связанные с ведением бизнеса.

Общая сумма произведенных расходов указывается в стр. 040 Приложения 3, расшифровка приводится в п. 2.2.1 – 2.2.4 (стр. 041-044). Итог записывается в п.3 (стр. 060) Приложения 3.

Если документально расходы подтвердить не удается, можно заявить к вычету 20% от полученных предпринимателем доходов (из стр. 030) без какого-либо подтверждения (п.1 ст. 221 НК РФ).

Сумма профвычета указывается по стр. 060 Приложения 3.

Прочие вычеты

Раздел 6 Приложения 3 предприниматели не заполняют – он предназначен для вычетов, разрешенных п. 2,3 ст. 221 НК РФ для физлиц – подрядчиков, авторов и создателей научных, художественных произведений.

В 3-НДФЛ для ИП за 2020 г. можно указать и другие вычеты, если у физлица есть на них право:

  • стандартные – их перечень приведен в ст. 218 НК РФ (к примеру, на вычет на первого и второго ребенка по 1400 руб., на 3-его и следующих по 3000 руб.);
  • социальные – по суммам, потраченным на лечение, обучение, благотворительность в пределах утвержденных лимитов (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные – при продаже имущества, не участвовавшего в операциях по предпринимательской деятельности (ст. 220 НК РФ).

Для стандартных и социальных вычетов используется Приложение 5 декларации, для имущественного – Приложение 6.

Авансовые платежи

Авансы по НДФЛ ИП рассчитывают самостоятельно. Суммы показателей по предпринимательской деятельности заносятся нарастающим итогом в Расчет к Приложению 3 декларации. Это новый раздел в 3-НДФЛ.

Сначала указываются:

  • по стр. 010-012 – доходы за 1 квартал, 6 и 9 месяцев (нарастающим итогом);
  • по стр. 020-022 – учитываемые профессиональные вычеты за те же периоды;
  • по стр. 030-032 – стандартные налоговые вычеты.

Социальные и имущественные вычеты в течение года не влияют на размер авансовых платежей ИП, поэтому на указанном листе не отражаются.

Затем по каждому периоду вычисляется налоговая база (доходы минус вычеты) – итоги заносятся в стр. 040-042. Ниже, по стр. 050-052, указываются начисленные авансовые платежи (13% от налоговой базы).

Общая сумма уплаченных в течение года авансов заносится в стр. 070 Приложения 3 декларации.

После отражения всех сведений о доходах, расходах и вычетах в последнюю очередь заполняются разделы 2 и 1 декларации.

Покажем, как занести сведения в 3-НДФЛ для ИП на примере.

Пример

ИП Ватрушкин занимается розничной торговлей. Показатели его деятельности за 2020 г. в таблице:

Период

Доходы, руб.

Расходы, руб.

1 квартал

320000

250000

Полугодие

580000

490000

9 месяцев

810000

670000

Год

1240000

1045000

Согласно данным налогового учета, сумма подтвержденных материальных расходов за год составила 802000 руб., амортизация ОС – 180000 руб., прочие расходы – 63000 руб. Работников у ИП нет.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Показатели ведения бизнеса Ватрушкиным были занесены в новую 3-НДФЛ для ИП. Образец заполненной декларации:

Источник: https://spmag.ru/articles/novaya-deklaraciya-3-ndfl-dlya-ip-za-2020-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.