Порядок заполнения декларации енвд

Содержание

Как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Порядок заполнения декларации енвд

Особенность ЕНВД в том, что он взимается, исходя не из реальной выручки, а из ее расчетного значения. Это плюс для тех, кому бизнес приносит большой доход. И именно поэтому с 2021 года вмененка полностью отменяется.

Однако пока этот режим активно применяется субъектами малого бизнеса, и скоро им как раз предстоит сдать очередной отчет.

Давайте разберем на примере, как заполняется декларация ЕНВД (4 квартал 2019 года), а перед этим вспомним правила расчета этого налога.

Как считать вмененный доход

Налоговая база по ЕНВД за месяц определяется по такой формуле: ФП * БД * K1 * K2, где:

  • ФП — физический показатель. Это площадь помещения магазина, количество сотрудников, транспортных средств и другие величины в зависимости от вида деятельности (пункт 3 статьи 346.29 НК РФ);
  • БД — базовая доходность, то есть сумма денежных средств, которую теоретически может принести единица физического показателя. Иначе говоря, сколько за месяц может быть получено дохода с одного квадратного метра магазина, одного транспортного средства и так далее (также зафиксировано в пункте 3 статьи 346.29);
  • K1 — коэффициент-дефлятор, то есть величина, на которую нужно корректировать значение базы из-за влияния инфляции. Он устанавливается раз в год Минэкономразвития. В 2019 году K1 равен 1,915 (приказ от 30.10.2018 № 595);
  • K2 — понижающий коэффициент, который может быть установлен муниципальными органами, если они решат снизить налоговую нагрузку на определенные сферы. Его максимальное значение — 1.

По указанной выше формуле определяется облагаемый месячный доход, затем считаются данные за квартал и к полученному результату применяется ставка ЕНВД. По умолчанию это 15%, однако муниципальные органы могут ее снизить вплоть до 7,5%. Получившуюся сумму можно уменьшить за счет налоговых вычетов.

Применение вычетов

Организация может вычесть из ЕНВД сумму взносов, которая была в отчетном квартале уплачена на страхование физических лиц. За счет этой суммы можно уменьшить налог не более, чем на 50%.

Для ИП, работающего на ЕНВД, в 2019 году действуют такие правила:

  • Если работников нет, из налога вычитается сумма взносов, уплаченных в том же квартале на свое страхование. Ограничение в 50% не действует, то есть налог можно уменьшить до нуля.
  • Если работники есть, нужно сложить взносы за них и за себя и полученную сумму вычесть из налога. Сократить его можно не более, чем на 50%;
  • Если ИП на ЕНВД, который оказывает услуги и не привлекает работников, установил до 1 июля 2019 года ККТ, он вправе вычесть расходы на ее внедрение. Максимальная сумма к уменьшению налога — 18 000 рублей за каждый установленный в срок кассовый аппарат. Вычет предоставлялся временно, и в последний раз его можно заявить в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года. В приведенном образце заполнения отчета для ИП показано, как это отразить.

Бланк декларации можно скачать в формате Excel и заполнить на компьютере. Но мы рекомендуем декларацию заполнить онлайн, воспользовавшись нашим онлайн-сервисом. Это позволит вам избежать ошибок и сэкономить время.

Скачать налоговую декларацию по ЕНВД, актуальную в 2019 году для ИП и организаций — пустой бланк.

Декларация ЕНВД 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ (далее Приказ).

Порядок заполнения отчета на примере

Предприниматель Лебедев Иван Николаевич зарегистрирован в Подмосковном городе Щелково и занимается перевозкой грузов.

У него 3 грузовых автомобиля и 2 наемных работника, за которых в 4 квартале он уплатил страховых взносов в сумме 60 000 рублей. Кроме того, в июне 2019 предприниматель купил и поставил на учет в ФНС кассу.

В 3 квартале он использовал часть положенного ему вычета — 12 000 рублей, а остаток в сумме 6 000 может заявить в данной декларации.

Скачать бесплатно готовую декларацию за 4 квартал — образец заполнения для ИП из примера

Титульный лист

Налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году заполняется с титульного листа. В самой верхней его строке нужно указать ИНН предпринимателя, а во второй — номер страницы 001. Организации тут же должны указать КПП (у ИП его нет). Аналогично эти строки заполняются и на других листах, меняется лишь номер страницы.

Под названием декларации нужно указать такие данные:

  • номер корректировки — 0, если это первичная декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года;
  • налоговый период — код 24 (Приложение № 1 к Приказу);
  • отчетный год — 2019.

В следующей строке нужно указать:

  • код налогового органа — это номер ИФНС, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД. В нашем примере это ИФНС города Щелково № 5050;
  • код по месту учета из Приложения № 3. В примере это 120, то есть ИП стоит на учете по месту жительства. Этот код указывается лишь для отдельных видов деятельности — перевозка грузов и пассажиров, разносная / развозная торговля и реклама на транспорте. В остальных случаях ИП должен встать на учет в ИФНС по месту ведения бизнеса и указать в этих ячейках код 320.

Далее идет поле, в которое следует вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя. Каждое слово пишется с отдельной строки заглавными буквами. Строка, предназначенная для компаний в процессе реорганизации, заполняется прочерками, как и все прочие пустые ячейки. В двух строках под ней нужно указать:

  • номер телефона ИП;
  • количество страниц декларации — в данном случае 5;
  • количество листов прилагаемых подтверждающих документов. В примере ИП прилагает копии чека и накладной на покупку кассового аппарата, поскольку заявляет такой вычет. Если ничего не прилагается, ставятся прочерки.

Теперь на титульном листе осталось заполнить левую часть нижнего блока. Вот что здесь нужно указать:

  • код 1, если ИП подписывает декларацию сам, и 2 — если подпись ставит доверенное лицо;
  • ФИО представителя, если выше стоит код 2. Имеется в виду лицо, которое ставит подпись. Если отчет по ЕНВД за 4 квартал 2019 года подписывает ИП, а несет его в ИФНС кто-то другой по доверенности, эти строки заполнять не нужно;
  • название фирмы-представителя, если отчетность ИП ведет бухгалтерская компания;
  • подпись и дату;
  • реквизиты доверенности, если декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года подписывается представителем.

Раздел 2

В этом разделе указываются такие данные:

  • по строке 010 — код вида деятельности из Приложения № 5. Грузоперевозкам соответствует код 05;
  • по блоку строк 020 — подробный адрес вместе с кодом региона из Приложения № 6;
  • по строке 030 — ОКТМО Щелково.

В блоке строк 040-060 отражаются:

  • базовая доходность из статьи 346.29 НК РФ, для грузоперевозок это 6 000 рублей;
  • K1 — 1,915;
  • K2 — в примере это 1 (Решение депутатов Щелковского района № 35/2 от 15 ноября 2005 года). Для других городов и иной деятельности коэффициент может быть меньше. Найти его можно в нормативных актах местных органов власти.

По строкам 070-090 нужно отразить такую информацию за каждый месяц 4 квартала:

  • в графе 2 — количество грузовых транспортных средств, то есть 3;
  • в графе 3 — прочерки, поскольку в 4 квартале ИП Лебедев работал полностью, то есть не регистрировался и не снимался с учета;
  • в графе 4 нужно рассчитать налоговую базу по приведенной выше формуле: 3 * 6 000 * 1,915 * 1 = 34 470 рублей.

В нашем примере значение физического показателя не менялось, поэтому за каждый месяц будет одинаковая налоговая база.

Далее делается расчет ЕНВД:

  • по строке 100 следует отразить налоговую базу за квартал: 34 470 + 34 470 + 34 470 = 103 410 рублей.
  • по строке 105 — ставку налога 15%;
  • по строке 110 — сумму ЕНВД до вычетов: 103 410 * 15% = 15 512 с учетом округления до рублей.

Раздел 4

Раздел 4 отчета по ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполняют только те предприниматели, кто заявляет кассовый вычет. Остальные ИП, а также организации, ставят в полях на этой странице прочерки.

ИП Лебедев заявляет сумму вычета по ККТ в размере 6 000 рублей. Поэтому в разделе 4 по строкам 010-040 ему следует указать:

  • название аппарата;
  • его заводской номер;
  • номер, присвоенный ФНС при регистрации ККТ;
  • дату регистрации.

По строке 050 нужно отразить сумму вычета — 6 000.

Раздел 3

В строках этого раздела нужно указать:

  • 005 — код 1, поскольку ИП Лебедев производит выплаты физлицам;
  • 010 — сумма налога, которую мы рассчитали в разделе 2 — 15 512;
  • 020 — сумму страховых взносов, на которую можно уменьшить исчисленный налог. Поскольку предприниматель является работодателем, то налог может быть уменьшен не более, чем наполовину: 15 512 / 2 = 7 756;
  • 030 — прочерки (ИП уплатил взносы на свое страхование в течение 1-3 квартала);
  • 040 — 6000, это сумма расходов на ККТ, которая принимается к вычету;
  • 050 — сумма ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет до 25 января 2020 года. Считается она так: 7 756 — 6 000 = 1 756 рублей.

Раздел 1

Этот раздел содержит результаты расчетов. В нем отразим данные всего в двух строках:

  • 010 — ОКТМО;
  • 020 — сумму ЕНВД, которую только что рассчитали в разделе 3.

Внизу раздела 1 нужно поставить дату и подпись. На этом декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполнена, можно отвозить или направлять ее в ИФНС. Крайний срок сдачи отчета — 20 января 2020 года. Важно помнить, что даже если деятельность не ведется или приносит убыток, платить вмененный налог все равно нужно, как и своевременно подавать отчетность.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd/

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец

Порядок заполнения декларации енвд

07 октября 2020

10065

1С-Старт

Единый налог на вменённый доход будет отменён с 2021 года. Пока же малый бизнес всё ещё вправе использовать этот выгодный режим и сэкономить на налогах. Очередной налоговый период позади, а это значит, что пришла пора отчитываться. Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года должна быть подана всеми плательщиками до 20 октября. Разберём на примере, как её заполнить.

Что нужно знать для расчёта

ЕНВД, как известно, не зависит от размера полученного дохода – именно за это его любят компании и предприниматели. По той же причине в правительстве считают этот режим устаревшим, ведь он вводился для упрощения расчёта налога в тех сферах, где невозможно достоверно учесть объём выручки. Теперь же, когда применение ККТ стало обязательным практически для всех, такой проблемы нет.

Для расчёта вменённого налога используются такие параметры:

  • ФП – физический показатель, прописанный в статье 346.29 НК РФ (количество работников, площадь помещения под магазин и другие в зависимости от деятельности);
  • БД – базовая доходность на единицу ФП (определён в той же статье кодекса);
  • коэффициент К1 – дефлятор. В 2020 году его необходимо взять из приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793. Его значение – 2,005;
  • коэффициент К2 – понижающий. Он устанавливается органами муниципальной власти для отдельных видов «вменённой» деятельности;
  • ставка ЕНВД – по умолчанию 15% (установлена в статье 346.31 НК РФ), но местные власти могут снизить её вплоть до 7,5%;
  • сумма страховых взносов, которые в отчётном квартале были уплачены за сотрудников организации или ИП. При этом предприниматели учитывают и собственные отчисления. Полученная сумма снижает налог по таким правилам: у организаций и ИП-работодателей до 50%, у предпринимателей без наёмных работников до нуля.

Налог считается так: ФП х БД х К1 х К2 х Ставка. Затем из полученной суммы вычитаются взносы по указанным выше правилам.

Бланк декларации по ЕНВД, скачать бесплатно

Пример

Возьмём ООО «Любимчик» из города Каширы (Московская область). Вид деятельности, по которому оно уплачивает ЕНВД, – оказание ветеринарных услуг. В компании 4 работника, за которых в 3 квартале уплачено страховых взносов в сумме 18 000 рублей.

Перечисленные выше параметры для нашего примера таковы:

  • ФП – 4 (количество работников);
  • БД – 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
  • К1 – 2,005;
  • К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Каширы от 27.11.2018 № 91-н);
  • ставка базовая – 15%;
  • сумма взносов к вычету – 18 000 рублей (но не более половины налога).

Как заполнить декларацию

Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.

Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.

Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года и сверять данные с описанием.

Заполнение налоговой декларации по ЕНВД – как заполнить правильно

Порядок заполнения декларации енвд

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело». Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации

В 2021 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы.

Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2021 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г.

Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.

Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ. Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ.

Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Далее я буду говорить про прочерки в пустых клетках. Так вот оказывается, что в некоторых отделениях налоговой не обязательно ставить прочерки, а можно просто оставлять поля пустыми.

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.

Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.

Далее прописываем код налогового органа и поле «по месту учета» (тоже согласно Порядку).

В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.

Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.

После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату.

Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);

020 – адрес места осуществления этой деятельности;

030 – сам код ОКТМО;

040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);

050 – здесь должен стоять К1 – для 2021 года он равен 1,915;

060 – здесь должен стоять К2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее).

В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него.

Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:

040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала

Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).

100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;

105 – используемая ставка налога;

110 – сумма исчисленного налога.

В Раздел 2 добавили как раз строку 105 – теперь ставка налога не у всех может быть равна 15%, у кого-то она может быть меньше, поэтому проставлять теперь ее надо самим.

Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2021 года она составляла 30, 30, 45 м2, деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.

Код строкиЗначение
0401800
0501,915
0600,8
Расчет налоговой базы:
07082 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30)
08082 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30)
090124 092 (1800 * 1,915 * 0,8 * 45)
100289 548 (82 728 + 82 728 + 124 092)
10515.0
11043 432 (289 548 * 15%)

Более подробно о том, как рассчитать ЕНВД прочитайте в статье про Единый налог на вмененный доход.

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

  • 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
  • 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
  • 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
  • 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
  • 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.

Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040

В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.

Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.

Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:

Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2021 года.

Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2021 года.

Заполняем 4-ый Раздел построчно:

010 – наименование кассы;

020 – заводской номер;

030 – регистрационный номер;

040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;

050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.

У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.

Далее сумму строки 050 Раздела 4 переносим в строку 040 Раздела 3. Считаем налог к оплате. Не забываем о том, что строка 050 Раздела 3 не может быть отрицательной.

43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2021 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2021 года.

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/zapolnenie-nalogovoj-deklaracii-po-envd-poshagovo/

Особенности заполнения декларации ЕНВД для ООО и ИП

Порядок заполнения декларации енвд

Предприниматели и организации, которые работают в специальной системе налогообложения ЕНВД, ежеквартально обязаны сдавать в налоговый орган отчетный документ.

Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если дата отчета приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи будет ближайший рабочий день.

Годовая отчетность ИП на ЕНВД не сдается.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • в бумажном виде с электронным носителем (можно отнести лично или отправить по почте);
  • через Интернет. Сделать это можно с помощью специального тарифа «Малый бизнес», разработанного Контур.Экстерн для организаций на спецрежимах.

Последний вариант более удобен и функционален, чем традиционные бумажные отчеты. Ведь все данные, вносимые в форму, автоматически проверяются системой, что минимизирует ошибки в итоговом документе.

Кроме того, прямо в сервисе пользователь может найти необходимый справочник или задать вопрос экспертам сферы при возникновении каких-либо спорных вопросов.

Все документы, составленные ранее, надежно хранятся в системе, образуя своеобразный электронный архив.

С нового года вступили в силу новые правила заполнения декларации ЕНВД

Наша пошаговая инструкция заполнения декларации ЕНВД поможет разобраться в основных правилах и требованиях, а также в нововведениях, принятых в прошлом году.

Особенность единого налога на вмененный доход в том, что налогообложению подлежит не фактический доход ООО или ИП, а рассчитанный специальным способом, вмененный.

Форма декларационного документа

Приказом NММВ-7-3/353@ от 04.07.14 НК РФ была введена новая форма и утвержден новый образец заполнения декларации ЕНВД 2015 для ИП и ООО, который заменил вариант, принятый в 2012 году. Применяется уже с первого квартала 2015 г.

Отчет по единому налогу на вмененный доход содержит титульный лист и несколько разделов:

  1. с расчетом суммы единого налога;
  2. с расчетом налоговых сумм по каждому из видов деятельности предприятия;
  3. с указанием сумм по периодам.

Согласно изданному приказу, необходимо учитывать несколько нововведений:

  • немного изменен вид таблицы в разделе 2;
  • организации и предприниматели, которые оказывают бытовые услуги, не ставят во втором разделе формы коды ОКУН;
  • в раздел 3 теперь необходимо вносить количество работников ООО;
  • появилась строчка, в которую вносятся фиксированные платежи налогоплательщика «на себя»;
  • не нужно указывать код бюджетной классификации.

Отправлять отчетную декларацию по ЕНВД можно как почтой, так и в электронном виде

Порядок составления отчета

Особенность заполнения декларации ЕНВД заключается в порядке внесения данных: сначала следует сформировать разделы 2 и 3 и только после этого — первый раздел и титульный лист. В р.

2 необходимо отображать показатели по каждому из видов деятельности, но если налогоплательщик оказывает те же услуги или продает товары того же направления в разных местах, то эта часть заполняется согласно коду ОКТМО, то есть по каждой отдельной локализации.

Титульная страница должна содержать подпись индивидуального предпринимателя или руководителя предприятия.

Заполняя документ в электронной форме, необходимо использовать шрифт Courier Nеw размером 16-18 п. Для листов предусмотрена сквозная нумерация.

Датой приема отчета, отправленного почтой, считается дата отправки. В электронной отчетности после его отправки должна прийти электронная квитанция, в противном случае он считается не поданным.

Требования к заполнению

Кроме основных изменений в форме и требований внесения данных, следует учитывать и другие правила заполнения декларации по ЕНВД:

  • в клетках, куда не внесены никакие показатели, ставить прочерки;
  • двусторонняя печать на бумажном носителе запрещена;
  • в «бумажном» экземпляре не допускаются исправления;
  • в верхней части каждого листка необходимо указывать КПП и ИНН организации.

Все суммы должны быть округленными до целых чисел и прописаны в рублях.

Все нововведения и требования учтены во всех продуктах Контур.Экстерн, тариф «Малый бизнес» — не исключение. Система сама даст подсказки относительно правильности внесения показателей.

Куда сдавать?

ИП и ООО подают отчетный документ по единому налогу на введенные доходы в ИФНС по месту расположения предпринимательской деятельности. Если характер деятельности не привязан к определенному месту, тогда декларацию можно подать по месту жительства индивидуального предпринимателя или регистрации организации как юридического лица.

Источник: https://extern.b-ts.ru/articles/osobennosti-zapolneniya-deklaracii-envd-dlya-ooo-i-ip/

Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | ГАРАНТ

Порядок заполнения декларации енвд

1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).

Для российской организации указываются: ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с кодом причины постановки на учет “35” (постановка на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) в 5-6 позиции КПП) – согласно Уведомлению о постановке на учет организации – налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме N 9-ЕНВД-3, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 “Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 января 2003 г., регистрационный номер 4097; Российская газета, 2003, 18 января) (далее – приказ МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722)*(1), или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ “Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; Российская газета, 2007, 12 января), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; Российская газета, 2008, 8 августа) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; Российская газета, 2010, 31 марта) (далее – приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@)*(2) или приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ “Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; Российская газета, 2011, 23 сентября), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27284; Российская газета, 2013, 13 марта) (далее – приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).

Для иностранной организации ИНН и КПП по месту учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 “Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; “Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти”, 2000, 19 июня), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; Российская газета, 2010, 24 ноября) (далее – приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124)*(3) или согласно Уведомлению о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2012 г. N ММВ-7-6/80@ “Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 апреля 2012 г., регистрационный номер 23733; Российская газета, 2012, 20 апреля), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2013 г. N ММВ-7-6/155@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2013 г., регистрационный номер 28888; Российская газета, 2013, 10 июля) (далее – приказ ФНС России от 13 февраля 2012 г. N ММВ-7-6/80@).

Для индивидуального предпринимателя указывается:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г.

N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г.

N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г.

N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.

ИНН и КПП по реквизиту “ИНН/КПП реорганизованной организации” указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка;

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту “номер корректировки” проставляется “0- -“, при представлении уточненной Декларации – указывается номер корректировки (например, “1- -“, “2- -” и так далее).

4) отчетный год, за который представляется Декларация;

5) код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);

6) код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку;

7) полное наименование организации в соответствии с её учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество*(4) индивидуального предпринимателя;

11) номер контактного телефона налогоплательщика;

12) количество страниц, на которых составлена Декларация;

13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

Источник: https://base.garant.ru/70704270/152c9e5d938eda344f0ddcab4fe40a55/

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2021 году

Порядок заполнения декларации енвд

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налога
Первый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего года
Второй20 июля текущего годадо 25 июля текущего года
Третий20 октября текущего годадо 25 октября текущего года
Четвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).

В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.