Платит ли предприниматель налог на имущество

Налог на имущество ИП: размер, методы расчета и льготы

Платит ли предприниматель налог на имущество

Налог на имущество платится и организациями, и физическими лицами. Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели попадают под категорию физлиц (ст. 11 НК РФ), а значит к ним применяются те же принципы налогообложения.

Несмотря на простоту расчета, стоит знать некоторые нюансы налогообложения имущества ИП: как влияет выбор СНО на расчет налога на имущество ИП; все ли имущество подлежит налогообложению, или только используемое в производственной или коммерческой деятельности; есть ли льготы для ИП? На эти и многие другие вопросы можно найти ответы в законодательстве.

На какое имущество ИП платят налог

Налогом не облагается общее имущество в многоквартирном доме.

Стоимость имущества, облагаемого налогом, определяется согласно его кадастровой стоимости. Цена, обозначенная в кадастре, относится к критериям, согласно которым имущество выделяется из остальной имущественной массы.

Уплата налога на имущество ИП в зависимости от выбранной СНО

Для выбора оптимальной СНО необходимо рассмотреть, в каком размере и режиме ИП будет платить налог.

Предпринимателю предлагается выбрать одну из систем НО:

Условия начисления

Чтобы произвести расчеты, необходимо соблюдение нескольких условий:

  • Оперативное введение нормативно-правовых актов, регламентирующих определение базы налогообложения на региональном уровне.
  • Своевременное проведение расчета кадастровой стоимости.
  • Формирование перечня объектов, к которым применяется налог. Обеспечение местными органами власти доступа к информации об имуществе, на стоимость которого начисляется налог.

Для плательщика важна информация, на какие объекты придется платить налог на недвижимость. В перечень входят:

Одно из условий — в указанных объектах не менее 1/5 части площади должно использоваться по назначению.

  • торговые центры, офисные здания;
  • организации общепита;
  • площади по предоставлению услуг бытового обслуживания населения.

Размер платежа определяется региональными властями. Законодательством усыновлен только его максимальный предел. В соответствии со ст. 406 НК РФ сумма отчислений отличается в зависимости от вида, размера и назначения строения.

Итак, 0,1% исчисляется от кадастровой стоимости:

  • домов, квартир и комнат, незавершенных объектов;
  • гаражей, машиномест;
  • хозпостроек, площадью до 50м2, которые были возведены на участках садоводства, огородничества, или объектах личного подсобного хозяйства.

2% от кадастровой стоимости исчисляется для:

  • административных и торговых центров или помещений, находящихся непосредственно в них;
  • нежилых помещений, которые в соответственной технической и прочей документации используются в качестве офисов, мест торговли, организаций общепита и сферы обслуживания;
  • соответствующим вышеуказанным критериям и образованным в результате раздела имущества, ранее включенного в перечень объектов, подлежащих налогообложению и имеющих определенную кадастровую стоимость;
  • стоимостью от 300 млн рублей.

Для прочих объектов применяется ставка 0,5%.

На региональном уровне ставка может быть увеличена или уменьшена, но максимум в 3 раза.

В 2019 году все еще возможен расчет ставки налога исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Для определения базы НО берется суммарная величина всех объектов, принадлежащих предпринимателю, помноженная на коэффициент-дефлятор (1,518). Ставки составят:

Расчет по инвентаризационной стоимости возможен только до 1 января 2020 года, после расчет будет производиться исключительно по кадастровой стоимости.

  • до 0,1%, если инвентаризационная стоимость менее 300 тысяч рублей;
  • 0,1-0,3% — если стоимость имущества в пределах 300-500 тысяч рублей;
  • 0,3-2% в случае стоимости имущества более полумиллиона рублей.

Чтобы понять, от какой величины исчисляют налог на имущество для ИП, необходимо обратиться в Росреестр. Для расчета берется сумма, обозначенная в выписке ЕГРН на 01.01 текущего года. Если в течение года сумма изменится, для расчета все же берется прежняя величина, а новые значения будут учитываться только со следующего года.

Если имущество принадлежит предпринимателю не целиком, а только его выделенная часть, размер платежа исчисляется пропорционально доле, находящейся в собственности ИП.

Уплата налога на имущество при УСН

Упрощенная СНО отличается простотой, прозрачностью расчетов, поэтому наиболее часто выбирается субъектами предпринимательской длительности. В рамках системы предприниматели обязаны платить налог на имущество, имеющее кадастровую стоимость.

Предприниматель может выбрать один из режимов:

Предпринимателям, находящимся на УСН, не нужно самостоятельно заполнять какие-либо документы для расчета налога на имущество. Этим занимается отделение ФНС. ИП получает уведомление о необходимости внесения платежа до 1 декабря текущего года.

Все данные для расчетов налоговая служба получает в отделениях Росреестра.

Для плательщиков ЕНВД

Как и в случае с УСН, плательщики ЕНВД не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога на имущество. Соответствующее уведомление о необходимости внесения нужной суммы присылает управление ФНС.

Сумма уплаченного налога на недвижимость никак не отражается на расчете суммы единого налога.

Налог на имущество при ОСНО

Принципы расчета: за базу принимается кадастровая стоимость объекта; ставка платежа колеблется от 0,1% до 2% в зависимости от региона проживания.

Для ИП ОСНО применяется автоматически при регистрации, но только до момента, пока предприниматель не подаст заявление о выборе или смене системы налогообложения.

Льготы

Налоговым законодательством предусмотрены льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога:

  • многодетные семьи;
  • граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды (кроме случаев полного обеспечения детей со стороны государства);
  • дети-сироты, не достигшие совершеннолетия.

Чтобы получить льготу, необходимо подать соответствующее заявление в региональную ФНС (не обязательно по месту проживания). С 2019 года предоставлять документы, подтверждающие статус льготника, не обязательно. Для проверки личности заявителя должностное лицо налогового органа подает запрос в соцслужбы и получает полную информацию о плательщике.

Для каждого из спецрежимов налогообложения существуют разные льготы:

В каждом случае исключение составляет имущество, включенное в перечень объектов, определяемых муниципальными органами власти. Такие объекты имеют определенную кадастровую стоимость и соответствуют имуществу, указанному в ч.1 п. 1,2 ст. 378.2 НК РФ.

  • плательщики ЕСХН — не платят налог на имущество, используемое при производстве и последующей переработке продукции с/х назначения, при оказании услуг сельхозпроизводителям;
  • плательщики ЕНВД — не платят налог на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности и уже облагается единым налогом;
  • плательщики ПСНО освобождаются от налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности, к которым применяется ПСНО.

Начинающие предприниматели могут оформить налоговые каникулы до 2 налоговых периодов. В это время не придется платить отчисления с прибыли, налог на имущество и НДС. Обязательные условия:

  • использование патентной или УСН;
  • деятельность должна относиться к производственной, научной или социально-ориентированной.

«Каникулы» предоставляются только впервые зарегистрированным ИП. При реорганизации, открытии-закрытии предприятия платить налог необходимо.

Что в итоге?

ИП обязаны оплатить налог на имущество за 2019 год до 1 декабря 2020 года. С 2020 года в качестве базы налогообложения применяется исключительно кадастровая стоимость объектов. Сумма платежа рассчитывается отделением ФНС, а уведомления об уплате присылается в адрес плательщика.

Для применения налоговой льготы необходимо написать соответствующее заявление. Пересчитать ставку налога самостоятельно не составит труда, но для этого необходимо: получить сведения о кадастровой стоимости в Росреестре; узнать действующую ставку, установленную местными органами власти.

Источник: https://eurocredit.ru/nalog-na-imushhestvo-ip/

Налог на имущество для ИП: как не платить, расчет суммы, льготы

Платит ли предприниматель налог на имущество

Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.

Обслуживание
% на остатокДо 7%
Пополнение0,5%
Платеж50 руб.
Перевод0 руб.
Овердрафт0 руб.

Кому из ИП можно не платить налог на имущество

Индивидуальные предприниматели расцениваются как физические лица и по такой же схеме они уплачивают налог на имущество. Начиная с 2019 года, ИП вносят платежи только за недвижимость, которая:

  • уже относится к жилому фонду – квартиры, дома, дачи, если у строения есть связь с землей;
  • нежилые объекты – гаражи, парковочные места;
  • любые другие жилые и нежилые готовые строения или те, которые только отстраиваются, но уже зарегистрированы в собственность.

При этом предприниматели на вмененном доходе, патенте или сельхозналоге, не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.

Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.

В РФ у предпринимателя 5 вариантов налогообложения при открытии ИП:

  • общая система налогообложения – ОСН;
  • патентная – ПСН;
  • упрощенная – УСН;
  • единый налог на вменённый налог – ЕНВД;
  • единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Если ИП не подавал заявление в налоговую службу на изменение налогового режима, то по законодательству РФ он будет работать по ОСН.

Чтобы уяснить платить или нет ИП налог на имущество, можно руководствоваться таким правилом:

  1. За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
  2. Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.

Поэтому налоговый режим и включение в кадастр — определяющие параметры.

Как доказать, что имущество используется в деятельности ИП

Предпринимателю не надо доказывать, что имущество задействовано в предпринимательской деятельности. Налоговая служба сама установит этот факт в ходе выездных проверок. Для освобождения от уплаты налога в этом случае потребуется:

  • подать заявление в свободной форме;
  • описать объекты недвижимости, которые задействованы в предпринимательской деятельности;
  • указать используемый вариант режима налогообложения.

Предпринимателям, которым положена льгота, не нужно прилагать подтверждающие документы. Такой порядок предусмотрен начиная с 2018 года.

От чего зависит сумма налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставку по налогу на имущество, так как платеж относится к местным. На размер налога влияет цена недвижимости, чем она выше, тем больше сумма оплаты.

Самая высокая ставка по России составляет 2%. На сайте налоговой можно узнать, какой процент установлен для определенного объекта.

Понадобится ввести тип налога, регион и год, за какой планируется оплата налога за недвижимость.

С начала 2020 года подсчет налога на имущество происходит по кадастровой стоимости. Эту цену определяет не сам владелец или рынок, а государственный орган. Но стоимость не сильно отличается от рыночной. Пересчет кадастровой оценки недвижимости проходит каждые 5 лет. Полученные данные публикуют на сайте Росреестра.

До конца 2019 года в некоторых областях и регионах налог основывали не на кадастровой, а на инвентаризационной стоимости, ее высчитывали по степени износа объекта. Теперь такого нет, и все налоги на недвижимость в РФ подсчитывают единым способом – по цене, которая указана в кадастре.

Ставка по налогу для ИП или же физических лиц будет зависеть от вида объекта, кадастровой стоимости и расположения. Например, для Ярославской области за 2019 год:

Вид объекта, кадастровая стоимость и месторасположениеПроцентная ставка
Жилье ценой до 2 млн рублей0,10
Жилье от 2 млн до 5 млн рублей0,15
Недостроенный жилой дом0,15
Жилые дома ценой больше 5 млн рублей0,20
Хозпостройки нежилые до 50 кв. м.0,15
Жилые комплексы, гаражи, машино-места0,15
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей2,00
Прочие объекты0,50

Подсчитывать, сколько надо заплатить в бюджет, не надо никому. Налоговая присылает письмо, где указан и срок и сумма.

ФНС рассылает уведомления один раз в году, оплату также надо проводить одним платежом до 1 декабря следующего года.

То есть, при получении письма 1 января 2020 года на оплату налога за 2019 год, его надо внести не позже 01.12.2020 года. Отчитываться отдельной декларацией или писать отчет не надо.

Как подсчитывают налог на имущество для ИП

Если уведомление от ФНС не пришло до октября текущего года, а ИП знает, что должен платить налог на имущество, то лучше запросить повторное уведомление самостоятельно. Или хотя бы проверить начислен налог на недвижимость или нет.

В том случае, если кажется, что в уведомлении налогового органа в сумме платежа допущена ошибка, то ее можно перепроверить на сайте ФНС. Для более четкого понимания как происходит расчет налога, рассмотрим пример:

ИП Ильков, владеет складом в г. Москва, в здании под кадастровым номером 77:09:0001015:1064. При указании в форме объекта недвижимости выберем вид – иное здание, сооружение, строение. После этого укажем, что объект не входит в перечень торгово-офисной недвижимости.

Посчитанная кадастровая стоимость недвижимости 78829968,44 рублей по данным Росреестра. Площадь объекта 2029,6 кв. м. При владении складом в размере 1/202 от общей площади больше 12 месяцев, нулевом налоговом вычете, без льготы и ставке налога в 2% сумма налога составит 7805 рублей.

Таким образом можно проверить любой объект в Российской Федерации. Для поиска кадастрового номера воспользуйтесь публичной картой, где будет достаточно адреса.

Каким предпринимателям положена льгота

Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера.

Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи.

Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:

Не платят вообщеПлатят 50%
Герои СССРСобственники дач размером до 50 кв. м.
Герои РФ
Обладатели орденов Славы трех степеней
Участники и ветераны ВОВ
Семьи погибших военных
Военнослужащие-пенсионеры
Инвалиды с детства и инвалиды-детства
Ликвидаторы ЧАЭС
Воины афганцы
Пенсионеры по возрасту
Владельцы недвижимости, которую используют под творческие студии, библиотеки, музеи

Если ИП попадает под одну из льготных категорий, то он может представить документы в ФСН, если ему была ошибочно насчитана сумма.

Основанием для пересчета суммы налога на имущества могут быть:

  • ошибочные данные о собственнике;
  • выставленная сумма налога, где не учтены льготы.

При обосновании предпринимателем допущенной ошибки налоговая инспекция:

  • обнулит сумму и пени, которые содержали ошибку;
  • сформирует новое уведомление и поместит его в личный кабинет налогоплательщика.

Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес.

По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет.

Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.

Какие ИП обязаны платить налог на имущество

Предприниматель обязан платить налог при выполнении двух условий:

  1. Он собственник имущества. Если объект используется по договору аренды, то арендатор платить налог на недвижимость не должен.
  2. Недвижимость расположена на территории РФ. Если объект расположен в другой стране и ИП им владеет на законных основаниях того государства, то платить налог в бюджет РФ он не обязан.

При этом ИП платит налог, если он работает по ОСНО независимо от использования имущества – в личных или предпринимательских целях.

Если объекты переданы в аренду, за них также должен платить налог предприниматель-собственник, если он работает на ОСНО, а не арендатор.

И даже если предприниматель отдаст собственность в безвозмездное пользование, он все равно будет платить налог на недвижимость.

Об авторе Клавдия Трескова – высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.

начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.

treskova@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/ip-nalog-na-imushchestvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.