Оптовая торговля налогообложение

Содержание

Налог на оптовую торговлю для ип

Оптовая торговля налогообложение

Существует много различных видов деятельности, отличающихся товарами или услугами, с которыми приходится иметь дело предпринимателям. При этом многие ИП имеют возможность применять во время работы упрощенные системы налогообложения. К ним относится УСН и патент, а также ЕНВД. Также многих предпринимателей интересует ответ на вопрос, может ли использоваться УСН при оптовой торговле.

Особенности применения УСН

Для использования данной системы налогообложения должны соблюдаться определенные факторы. При этом берется в расчет характер работы компании, а также различные показатели ее деятельности, которые могут быть количественными или стоимостными. К основным условиям применения этого налогового режима можно отнести:

  • получаемый за определенный налоговый период доход не превышает конкретного лимитного значения, установленного законодательством;
  • количество сотрудников в организации за некоторый период времени не превышает 100 человек;
  • стоимость основных средств, которые должна быть остаточной, не больше 100 млн. руб.

Относятся вышеперечисленные условия как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний, которые применяют упрощенную систему. Таким образом, УСН при оптовой торговле для ИП может использоваться, однако только в случае соблюдения некоторых требований.

Условия для дохода компании

За год поступления денег не должны превышать 60 млн.

ип на упрощенке 6% (доход) — торговля оптом

Во время расчета предельного дохода, полученного за год, нужно учитывать не только выручку от продажи товаров, услуги или работ, но и различные авансы, а также внереализационные и иные виды доходов. Не нужно включать в эту сумму следующие поступления:

  • доходы от деятельности, для которой применяется иной вид налогообложения, поскольку при работе с УСН можно пользоваться для других направлений иными налоговыми режимами;
  • доходы, которые были получены при использовании УСН, однако их учет производился во время расчета налога на прибыль до непосредственного перехода на этот режим;
  • доходы, указанные в 251 статье НК РФ;
  • доходы, которые являются дивидендами или процентами по ценным бумагам, которые могут быть государственными или муниципальными, поскольку по ним удерживается налог на прибыль.

Дополнительно во время расчета общей суммы доходов предпринимателя, занимающегося оптовой торговлей и применяющего УСН, необходимо исключить из этой суммы акцизы и НДС.

УСН при оптовой торговле для ИП практически ничем не отличается от УСН при других видах деятельности индивидуального предпринимателя. Поэтому особых сложностей в использовании данного налогового режима не возникает.

Консультация юриста

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

При необходимости перейти на УСН с другой системы, нужно учитывать, какое количество наемных и официально трудоустроенных людей работает в организации.

При этом важно рассчитать среднюю численность работников за предыдущий налоговый период.

Учитывать нужно не только сотрудников, которые работают в штате на основании различных договоров с работодателей, но и внешних совместителей, а также людей, которые осуществляют деятельность на основании договора гражданско-правового характера.

Другим важным параметром считается остаточная стоимость основных средств, которая определяется в зависимости от недвижимого имущества, принадлежащего предпринимателю или организации на основании права собственности.

Если предприниматель, занимающийся оптовой торговлей, во время работы нарушит хотя бы один пункт требований, то он не будет иметь право применять УСН. Если же он по-прежнему будет заниматься данной деятельностью с нарушением требований законодательства, то при налоговых проверках этот факт будет обнаружен, в результате чего можно ожидать серьезного административного наказания.

Розница или опт? Для ЕНВД это важно!

Система налогообложения продуктового магазина формата «у Дома»: особенности, харрактеристика и порядок расчета налоговой базы.

[2]

Розничная торговля продуктами питания подходит под специальный режим налогообложения ЕНВД. ЕНВД применяется на всей территории Российской Федерации, кроме города федерального значения Москва. Для магазина находящегося в Москве оптимально выбирать упрощенную систему налогообложения

Предприниматель, выбравший ЕНВД в качестве системы налогообложения, является плательщиком следующих налогов:

  • Налог на вмененный доход
  • Социальные отчисления с фонда оплаты труды работников
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — только в отношении работников.

От уплаты всех остальных налогов компания, находящаяся на ЕНВД освобождается.

Как происходит налогообложение торговли у ИП?

Сумма единого вмененного налога рассчитывается по следующей формуле:

Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * Налоговая ставка

Физическим показателем при розничной торговле является площадь торгового зала в квадратных метрах

Важный момент: Обратите внимание, что в расчет берется только площадь торгового зала. Подсобные помещения, склад при расчете налога на вмененный доход не учитываются.

Базовая доходность устанавливается Налоговым Кодексом, для розничной торговли она равняется 1 800 рублей

К1 — коэффициент-дефлятор на календарный год. Устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона.

Налоговая ставка для всех видов деятельности подходящих для ЕНВД составляет 15%.

Далее на примере реально действующего магазина разберем расчет вмененного налога для розничной торговли.

Водные данные:

  • Вид деятельности: Розничная торговля продуктами питания
  • Местонахождение: г. Казань
  • Площадь магазина: 34 квадратных метров, в том числе площадь торгового зала 21 квадратных метра.
  • Коэффициент К1: На 2012 г. коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,4942
  • Коэффициент К2: Согласно решения Казанской думы корректирующий коэффициент на 2012 г. для розничной торговле установлен в размере 0,8 (180%)

Расчет налога на вмененный доход:

1 800 рублей * 21 кв.м. * 1,4942 * 1,8 * 15 % = 15 249 рублей в квартал.

Основные моменты, которые необходимо знать предпринимателю выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД

  1. Размер налога на вмененный доход предприниматель в праве уменьшить на сумму уплаченных социальных отчислений, но не более, чем на 50 % от суммы исчисленного налога
  2. Если у предпринимателя несколько магазинов, то расчет налога делается отдельно для каждой точки.
  3. Налоговая декларация на вмененный налог сдается ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца следующего за окончанием квартала.

Петр Столыпин, 2012-08-05

Сохраните статью в социальные сети:

Может ли применяться УСН при оптовой торговле?

Торговля бывает 2 основных разновидностей — оптовая и розничная. В чем специфика каждой из них?

Какова специфика оптовой торговли?

В законодательстве РФ оптовая торговля определяется как вид коммерческой деятельности, который связан с покупкой и реализацией товаров в целях их использования в бизнесе (например, для перепродажи) — то есть не для личного потребления.

Оптовая торговля чаще всего ведется при заключении договоров поставки. По соответствующим контрактам поставщики передают в установленные сроки выпускаемые ими или закупаемые у партнеров товары своему покупателю для последующего использования в бизнесе.

Таким образом, оптовую торговлю можно назвать и основным предметом соответствующих договоров.

Покупатель товара в рамках опта — чаще всего индивидуальный предприниматель (например, владелец магазина) или же юридическое лицо. Но бывает, что в соответствующих контрактах принимают участие и физлица.

Правда, последующая перепродажа товара для них может быть не слишком выгодной с точки зрения налогообложения.

Поэтому для участия в оптовых сделках граждане, как правило, регистрируются в качестве ИП или учредителей хозяйственных обществ.

Строго говоря, ИП — это также физлицо, но зарегистрированное в государственных органах в установленном порядке как субъект предпринимательской деятельности. Но при операциях с товарами (например, если речь идет о перепродаже товаров, купленных оптом) предприниматель чаще всего вправе использовать режим налогообложения с меньшей платежной нагрузкой, чем физлицо, не зарегистрированное как ИП.

Как правило, оптовые поставки предполагают продажу товаров в значительных объемах. При этом стоимость 1 единицы продукции в рамках большой партии обычно существенно ниже, чем если бы товары закупались меньшими сериями или по отдельности. В результате покупатель оптового товара может выгодно перепродать приобретенные изделия.

В чем заключается специфика розничной торговли?

Законодательство РФ определяет розничную торговлю как коммерческую деятельность, при которой поставщик товара продает его покупателю для дальнейшего использования данного товара в личных целях человека, купившего изделие, — то есть не связанных с предпринимательской деятельностью.

https://www.youtube.com/watch?v=ckyjK-RAlTw

Покупателем товара в розницу чаще всего является физическое лицо. Иногда — индивидуальный предприниматель, который с юридической точки зрения, как мы отметили выше, также выступает физлицом. Участником розничных сделок может быть и организация, если купленный товар ее владелец в установленном законом порядке собирается использовать не для бизнеса, а в личных целях.

В розницу продаются, как правило, единичные изделия или поставляемые в рамках относительно небольших партий.

Главное отличие оптовой торговли от розничной заключается в том, каким образом товары, приобретенные у поставщика, используются покупателем. При опте предполагается их дальнейшее задействование в бизнесе (например, осуществление их последующей перепродажи). При рознице купленный товар используется лично его приобретателем, членами его семьи и иными лицами, которым он может передать товар.

Как правило, сторонами сделок в рамках оптовой торговли являются юрлица и ИП, достаточно редко — физлица. В розничной торговле физические лица принимают, в свою очередь, существенно более заметное участие.

Оптовые сделки часто предполагают поставки больших партий товаров. Розничные — наоборот, характеризуются относительно небольшими объемами закупок.

Определив, в чем разница между оптовой и розничной торговлей, отразим выводы в таблице.

Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства

Для ЕНВДразвозная торговля — явление нередкое в условиях современного бизнеса. Ведь при развозной торговле ЕНВД зачастую является наиболее выгодным режимом налогообложения. В настоящей статье рассмотрим, какая торговля признается развозной и когда для нее может быть использован режим ЕНВД.

Понятие развозной торговли

Определение нестационарной торговой сети представлено в НК РФ (ст. 346.27). К такой сети относится торговая деятельность, основанная на особенностях развозной и разносной торговли, а также объекты торговли, которые не относятся к стационарной торговой сети.

Развозная торговля представлена розничной торговой деятельностью, которая ведется вне стационарной розничной сети с применением определенных средств (абз. 17 ст. 346.27 НК РФ), среди которых:

  • транспортные средства, предназначенные для торговли и имеющие специальное оборудование;
  • мобильное оборудование, предназначенное для использования исключительно с транспортным средством.
[3]

К развозной торговле Налоговый кодекс относит такие виды деятельности, как торговля в автомагазине, с применением автоприцепа, передвижного торгового автомата и др. (ст. 346. 27 НК РФ).

Источник: https://domtriumf18.ru/nalog-na-optovuyu-torgovlyu-dlya-ip/

Как снизить налоги в оптовой торговле: законные способы

Оптовая торговля налогообложение

Для оптовой торговли применяют, как правило, один из двух налоговых режимов:

  1. ОСНО – общая система налогообложения.
  2. УСН – упрощенная система налогообложения.

1.Первый вариант чаще всего применяют в случае, когда основными покупателями являются организации и индивидуальные предприниматели, плательщики НДС.

В этом случае необходимо проанализировать абсолютно всех своих контрагентов — поставщиков и покупателей. Поставщиками должны быть только плательщики НДС.

Это очень важно, так как даже небольшие скидки (скидка вряд ли может составить те же 20%, что и НДС), которые могут предложить поставщики на спецрежимах, не покроют упущенную возможность получить НДС к вычету с приобретенных на реализацию товаров.

Далее разберите всех покупателей по группам: 

  • плательщики НДС;
  • организации и ИП, не исчисляющие и не уплачивающие НДС («упрощенцы»).

Как правило, не платящих НДС оказывается минимум 20-30% от общей массы покупателей. При наличии таких контрагентов можно создать отдельное юридическое лицо с УСН и перераспределить всю реализацию для не платящих НДС в него.

Нужно продумать, по какому юридическому адресу будет находиться эта организация, кто будет собственником и директором.

Более безопасным считается вариант, если второе юридическое лицо имеет другой юридический адрес и учредителем станет никак не связанный с основной организацией человек. 

Иногда покупателей, не нуждающихся в НДС, совсем мало. Но и в этом случае шансы на применение схемы остаются, если речь идет о потребительских товарах.

Ведь если попытаться продолжить торговую цепочку вперед, все равно рано или поздно появится покупатель, которому НДС не нужен (физлицо или магазин на спецрежиме).

На такого покупателя можно попробовать выйти с помощью заключения посреднических договоров агентского или комиссии – с покупателями, которым НДС нужен. Из покупателей они при этом превратятся в агентов (дилеров) и субагентов.

2.УСН часто используют организации и ИП, которые занимаются оптовой торговлей. Более предпочтительно выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы».

Исчисляется налог с суммы доходов, уменьшенных на расходы по ставке 15%, но самый главный плюс в том, что региональные власти имеют право снижать ставки налога при УСН. Во многих регионах РФ ставки УСН на 2021 год уже снизили до 5%.

Некоторые регионы привязали льготу к определенным видам деятельности. 

При высоком уровне наценки и минимуме расходов может быть выгоден и объект «доходы» со ставкой 6% процентов. Во многих регионах ставку снизили для определенных видов деятельности до 1%. 

Также можно комбинировать оба варианта – у части упрощенцев выбрать объект «доходы», у остальных – «доходы минус расходы». При этом коммерческие и управленческие расходы есть смысл перераспределить в пользу последних. 

Снижение налоговой базы с помощью затратных механизмов

Позволяет сэкономить налог на прибыль или единый налог при объекте «доходы минус расходы».

В чем суть. Полученная прибыль уменьшается на расходы с помощью внедрения различных затратных механизмов. На практике актуальный для оптовой торговли затратный механизм — приобретение услуг.

Например, посреднические услуги, включая поиск контрагентов, заключение договоров, ведение переговоров, согласование цен и условий сделок, контроль за их соблюдением, участие в приемке продукции, претензионную работу, отправку или прием заявок, организацию участия в конкурсных процедурах.

Еще это могут быть логистические услуги, реклама в интернете, проценты по долговым обязательствам, лизинг, аренда и субаренда и т.п.

Получателями всех этих доходов могут быть компании, применяющие спецрежимы. Например, упрощенцы, в том числе из регионов, где введена минимальная ставка налога при объекте «доходы минус расходы». А в ряде случаев и предприниматели на патенте, либо самозанятые.

Продажа товаров через закупочную организацию

В построении подобной схемы, существует опасность признания ее налоговиками как схемой дробления бизнеса. Для того чтобы этого избежать, необходимо очень тщательно продумать все этапы и соблюсти принципы налоговой безопасности, о которых сказано в начале статьи.

В чем суть. Товар продается через упрощенцев. Компаний может быть несколько, но в разумных пределах. Закупочная компания может действовать за свой счет, т.е. перепродавать товар с маленькой наценкой основной компании и упрощенцам, либо как агент – от своего имени, но за их счет.

По аналогии с закупочной компанией для облегчения продаж может быть создан и общий торговый дом в качестве агента основной компании и упрощенцев. Тогда он сможет продавать товар и с НДС, и, по возможности, без. Никакого дробления бизнеса с точки зрения внешних покупателей в этом случае заметно не будет.

Перенос расходов за «баланс»

В чем суть. Продавец становится агентом с одновременным переходом на УСН. Это позволяет эффективно снижать налог на прибыль и НДС. В этом случае оптовая компания становится посредником, а торговая надбавка трансформируется в ее вознаграждение.

Вместо ведения торговой деятельности за свой счет компания становится посредником своих внешних контрагентов и переходит на применение УСН.

Доход, который раньше представлял собой торговую надбавку, компания теперь будет получать в виде посреднического вознаграждения, а также части дополнительной выгоды, платы за делькредере. С этих доходов теперь не нужно платить НДС и налог на прибыль.

При этом заключается агентский договор на закупку товаров, где принципалом выступает бывший покупатель. Либо договор на их реализацию, когда принципалом является бывший продавец, смотря с кем проще договориться.

Помимо налоговой экономии работа по посредническому договору имеет целый ряд преимуществ. К посреднику не переходит право собственности на товар, он не принимает к вычету НДС. Поэтому не может быть и лишен этого вычета ни при каких обстоятельствах. Например, если принципал окажется недобросовестным налогоплательщиком.

Чем меньше оборот компании, тем меньше вероятность назначения выездной проверки, а у посредника оборот складывается лишь из собственного вознаграждения.

Даже если проверка будет назначена, то она не будет касаться таких «проблемных» налогов, как НДС и налог на прибыль, поэтому снижается риск крупных доначислений.

А полученные посредником авансы не влекут уплаты им НДС, в крайнем случае – только в части, относящейся к вознаграждению.

Но есть и недостатки. Считается, что налоговики посреднические договоры не любят. Посреднику труднее кредитоваться. Также существует риск переквалификации посреднического договора в «прямой» (поставки, купли-продажи), особенно при ошибках в документообороте.

Перераспределение расходов в группе компаний 

В чем суть. Способ позволяет оптимизировать НДС за счет максимального перевода затрат без входного налога на компании, применяющие упрощенку, и наоборот – за счет оформления максимума затрат «с НДС» на основную компанию.

Все расходы без входного НДС по мере возможности максимально переводятся на компании, применяющие спецрежим. Это, в частности, зарплата, страховые взносы, проценты по кредитам и займам, амортизация, страховка, штрафные санкции.

Это могут быть затраты по любым приобретенным товарам, работам, услугам, если по ним не предъявлен НДС. Но не стоит забывать, что для логичности и прозрачности бизнес-процессов требуется соблюсти порядок оприходования и передачи товаров внутри каждой организации. Т.е.

ни в коем случае товары не должны продаваться с организации, на которую они не приобретались. 

И, наоборот, у компании, уплачивающей налоги по общей системе, должны быть максимизированы расходы с НДС. Желательно за счет такой максимизации уменьшить и прибыль основной компании. Ведь прибыль – тоже часть добавленной стоимости, с которой в конечном итоге и будет уплачен НДС. Такая рокировка затрат поможет существенно снизить НДС, уплачиваемый основной компанией. 

Включение стоимости доставки в цену товара

Подходит для тех, кто продает товары, облагаемые НДС по льготной ставке 10%. 

В чем суть. Если выделить доставку отдельной строкой, с нее нужно будет заплатить НДС по стандартной ставке 20%.

А если включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10%, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20%.

Пропишите в договоре, что цена товара включает доставку, а в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара. Естественно, он должен работать самостоятельно, а не быть фиктивно выделенным из состава налогоплательщика.

Конечно, с точки зрения предпринимателя, цель минимизации налогового бремени в пользу сохранения средств для развития бизнеса достаточно благородна и разумна. Но для налоговиков это не довод.

По их мнению, поводом для оптимизации может быть только достижение более высокого экономического результата в дальнейшем. Развитие бизнеса должно происходить не путем экономии на налогах, а путем планомерных действий, связанных с увеличениями возможностей организации.

Доказательством тому могут быть перспективные бизнес-планы, выгодные коммерческие предложения, маркетинговые исследования, аналитические заключения специалистов. Только при такой продуманной подготовке цель по оптимизации налогов будет успешно достигнута.

И даже несмотря на претензии налоговиков, если таковые возникнут, суд встанет на вашу сторону. При использовании любой схемы оптимизации налогов стоит посоветоваться с юристами и налоговыми адвокатами.

Источник: https://school.bigbird.ru/articles/kak-snizit-nalogi-v-optovoj-torgovle/

Ип оптовая торговля налогообложение

Оптовая торговля налогообложение

Готовых ответов нет. Всё зависит от того, чем собираетесь торговать, и кто будут Ваши покупатели.Если Ваши покупатели будут крупные фирмы, применяющие ОСНО (т.е. налогоплательщики по НДС), то они предпочитают закупать товар у таких же плательщиков НДС, чтобы Ваш НДС поставить к вычету.

Значит, Вы вынуждены будете оставаться на общем режиме, и платить НДС. Или держать цену на 18% ниже, чем у конкурентов с НДС.Если покупатели в основном НЕ плательщики НДС — розничные торговцы на ЕНВД или небольшие фирмы на упрощенке, для которых не нужен входной НДС, то Вам имеет смысл перейти на упрощенную систему (УСН).

Далее выбор налоговой базы и ставки:1) если стоимость товара и расходы, которые Вы сможете подтвердить, составят более 60% от выручки, то Вам лучше использовать базу «доходы минус расходы» и ставку 15%;2) если меньше 60%, то лучше использовать базу «доходы» и ставку 6%.Если торговать будете за наличный расчет.

То вам обязательно надо зарегистрировать и применять кассовый аппарат.Но при этом оформлять всё равно придется «по-взрослому» — договор или счет на оплату и накладная ТОРГ-12. В этих документах обязательно должны фигурировать реквизиты организации или ИП.

Если не будет, или не дай бог, вместо ТОРГ-12 выдадите товарный чек, налоговики объявят торговлю розницей и начислят ЕНВД (в большинстве регионов введен ЕНВД на розничную торговлю).

Успехов!

Деятельность ИП оптовая торговля: системы налогообложения

ИП оптовая торговля подразумевает выбор определенной системы налогообложения. Деятельность индивидуального предпринимателя состоит из множества нюансов. Порой бизнесмен, открывший свое дело в сфере торговли, не знает, как выбрать вид налогообложения.

Система налогообложений для ИП оптовая торговля бывает разной.

Перед принятием решения по выбору нужно ответить на такие вопросы: какое налогообложение подойдет в конкретном случае, каким будет размер платежей по налогам? Обязательно следует выяснить, когда и в какой период средства должны поступать в соответствующий орган.

Существует несколько типов налогообложения.

ОСНО – стандартная, наиболее распространенная система, помимо нее, существует УСНО, подразумевающая «упрощенку», ЕНВД – это единый налог на доходы.

В чем разница между стандартной и упрощенной схемами?

В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны.

Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ.

Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.

При выборе ОСНО нужно, чтобы бизнесмен имел знания в сфере деловой бухгалтерской документации или нанял на работу опытного сотрудника, что повлечет за собой дополнительные затраты.

Такие нюансы крайне важны, и если игнорировать их, можно получить штрафы за неисполнение порядка выплаты налогов. Штрафы начисляются за то, что сроки подготовки и сдачи отчетов нарушаются.

Однако нельзя утверждать, что оптовая и розничная торговли не подходят под ОСНО. Стоит помнить: при такой схеме бизнесмен должен производить уплату НДС.

Нужно также рассмотреть упрощенную схему – налогообложение УСНО. Данный режим является альтернативой ОСНО. Выбрав его, бизнесмен в какой-то степени облегчает себе деятельность (если это оптовая торговля). Бизнесмен, находящийся на УСНО, не уплачивает НДС и НДФЛ. Вдобавок к этому не платятся налоги на собственность.

При осуществлении оптовой торговли ИП выплачивает невысокую ставку единого налога в размере 6%. Налог с доходов колеблется в пределах от 5 до 15% доходов. Цифра напрямую зависит от региона деятельности ИП. Среди достоинств УСНО следует обозначить невысокие ставки, легкость в ведении бухгалтерской документации.

Вместо того чтобы подавать большое количество документов, предприниматель отдает только декларацию по УСН. Стоит помнить один важный нюанс: если за основу выбрать УСН, доходы можно уменьшить в значительной мере.

Если говорить о недостатках данной системы, они могут заключаться в утрате компаньонов, если были проблемы с реализацией товара.

Если вы выбрали УСНО, необходимо использовать контрольно-кассовый аппарат. Выбор системы налогообложения зависит от деятельности ИП. Если бизнесмен имеет невысокий уровень расходов, не превышающий 60%, выгодной системой станет УСН.

Если осуществляется торговля, при которой уходит большой процент расходов, то подойдет УСН. В данном случае на расходы потребуется оформлять документы, то есть их нужно будет доказывать. В противном случае возможны штрафы, дополнительная уплата налогов.

Система налогообложения УСНО не подойдет для владельцев интернет-магазинов.

Что подразумевает выбор ЕНВД?

Давайте рассмотрим налоговую систему ЕНВД. Данный метод налогообложения действует до 2018 года и является добровольным выбором для предпринимателя.

В случае с выбором ЕНВД и УСНО бизнесмен освобождается от имущественных выплат. Стоит знать о том, что не все индивидуальные предприниматели выбирают для себя такой режим, потому как здесь есть ограничения по количеству служащих в ИП. ЕНВД не может быть принят повсеместно в России.

Система ЕНВД дает возможность использовать невысокие проценты налогообложения, достигающие не более 15% от доходов. В данном случае работодатель имеет возможность легко вести отчетность. Система ЕНВД имеет свои недостатки: налог нужно будет оплачивать, даже если предприниматель несет убытки.

Здесь совершенно не учитывается уровень рентабельности бизнеса. Если индивидуальный предприниматель ведет розничную торговлю, он вправе использовать все режимы налогообложения, но здесь тоже есть исключения. ИП оптовой торговли налоги уплачивать обязательно.

Важно правильно выбрать систему налогообложения.

Добавлено в закладки: 0

Оптовая торговля имеет свою специфику и особенности налогообложения. Так, система ЕНВД не применяется для ИП, торгующих оптом. Для подобных предприятий использование патентной системы также ограничено.

Какой режим налогообложения выбрать для оптовой торговли

Предприятие может выбрать, какие налоги с оптовой торговли платить, только из двух режимов:

  1. ОСНО — общей системы налогообложения.
  2. УСНО — упрощенной системы налогообложения.

Хотя, в целом, оптово – розничная торговля и налоги представлены еще следующими вариантами:

  1. ПСН — патентной системой налогообложения.
  2. ЕНВД — единым налогом на вмененный доход.

ОСНО является универсальным режимом, применяемым в любых направлениях бизнеса и не имеющим каких-либо ограничений к площади помещения, числу сотрудников и величине оборотных средств. Что касается УСН, его использование в некоторых случаях невозможно. При обоих режимах необходимо наличие кассового аппарата.

ОСНО

Общий режим налогообложения требует составления полной бухгалтерской документации и отправки деклараций по трем видам отчислений. Нарушения правил произведения выплат и подачи отчетов могут привести к наложению штрафных санкций.

Поэтому индивидуальному предпринимателю, чьим видом деятельности является оптовая торговля, налог нужно начислять при помощи специальных познаний, либо включить в штат профессионального бухгалтера. Это означает увеличение расходов, что может быть затруднительным, особенно для начинающих компаний с небольшим исходным капиталом.

Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров.

Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС.

К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

Если предприятие не обращалось с заявлением о смене налогового режима, оно по умолчанию находится на общей системе. Поэтому никаких специальных действий предпринимать не нужно.

Если же компания уже придерживается других налоговых систем, для перехода на ОСНО потребуется их закрытие.

Также возможен автоматический перевод на общий режим, если предприятие перестало соответствовать условиям, предъявляемым другими системами налогообложения.

На видео: Оптовый бизнес | 11 рабочих схем заработка в опте. Как выбрать свою?

Ставки налогов

ОСНО отличается более тяжелой налоговой нагрузкой, если сравнивать с другими системами, поскольку заключает в себе несколько видов налога. Размер выплат несколько различается для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций (ООО).

НалогДля ИПДля ООО
На прибыльДля предпринимателей налог на прибыль оптовая торговля заменила налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и равна 13%, как и для всех граждан РФ.Составляет 20%, что существенно превышает ставку НДФЛ и делает режим ОСНО менее выгодным для организаций.
На добавленную стоимость (НДС)В зависимости от деятельности предпринимателя отсутствует либо взимается в размере 10 или 18%.Также зависит от направления предприятия и составляет 0, 10 или 18%.
На имуществоОблагается только недвижимость ФЛ в размере до 2%.Учитывается недвижимое имущество. А из движимого — принятое на баланс до 2013 г. Ставка составляет до 2,2%.

Если предприятие осуществляет работу в разных направлениях, можно использовать несколько видов налогов.

Общий режим можно совмещать с:

На видео: Как стать оптовиком Как начать оптовый бизнес Как выбрать нишу В гостях у Альфацвет.рф

УСНО

Упрощенная система налога с оптовой продажи является второй по популярности после ОСНО и значительно облегчает работу предпринимателя, поскольку не предусматривает внесение НДФЛ и НДС. Однако в 2015 г. в этот режим был включен ранее отсутствующий имущественный налог.

Все же при нем объем учетной документации заметно снижается, отпадает необходимость в составлении баланса и отчета о прибылях и убытках, а вместо четырех в ИФНС подаются два вида деклараций. Поэтому предприятия малого и среднего бизнеса, не сотрудничающие с компаниями, уплачивающими НДС, отдают предпочтение этой системе.

Применение УСНО запрещено предприятиям, занимающимся некоторыми видами деятельности, приводить которые нет необходимости, поскольку оптовая торговля к ним не относится. Если род деятельности ИП оптовая торговля налоги по упрощенному режиму требуют соответствия и другим показателям.

Предприятие не должно иметь:

  • филиалы в других городах;
  • более 100 сотрудников в штате;
  • основной капитал, стоимость которого выше 150 млн. руб.;
  • годовой доход более 60 млн. рублей (в г.);
  • не соответствуют виды деятельности.

На видео: Торговое дело. Урок 10. Организация оптовой торговли

На видео: Налог ПСН в году

Переход на УСН

Для ИП верхний предел не установлен. При этом нужно дождаться начала отчетного периода, а именно — следующего года. Уведомление в ИФНС высылается до 31 декабря текущего года.

Переход на упрощенный налог до начала нового периода возможен в следующих случаях:

  1. Вновь зарегистрированные организации вправе выбрать УСН, о чем извещают ИФНС во время регистрации или в течение месяца после нее.
  2. Предприниматель прекратил заниматься деятельностью, позволяющую использовать единый режим, вследствие чего автоматически перешел на УСН.
  3. Были превышены показатели, требуемые единым налогом, что также разрешает отослать заявку на упрощенный режим.

На видео: Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквизиты?

Ставки

Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок.

Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота.

Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

Режим УСНОНачислениеСтавка (конкретное значение устанавливается региональными властями)
ДоходыПроизводится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%.0–6%
Доходы-РасходыБерется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд.5–15% Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки.

Упрощенный налог можно сочетать с:

  • единым режимом;
  • патентной системой налогообложения.

На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

Источник: https://arbatcredit.ru/ip-optovaya-torgovlya-nalogooblozhenie/

Как происходит налогообложение торговли у ИП?

Оптовая торговля налогообложение

Для каждого, чья сфера бизнеса — оптовая или  розничная торговля, очень важен ответ на вопрос: какое налогообложение предпочтительнее индивидуальному предпринимателю, в каких размерах и в какие сроки должны поступать эти платежи в налоговые органы.

Попытаемся последовательно ответить на эти вопросы. Начнём с того, что ИП в торговле платит в 2014 году в соответствии с существующими двумя типами режимов налогообложения:

  • ОСНО (система налогообложения общая)
  • Специальные режимы:

-УСНО (упрощёнка);

-ЕНВД (единый налог на  доход);

Чтобы не запутать читателя, остановимся сначала на наиболее часто применяемых налогах в разделах  торговли «оптовая»  и «розничная»: ОСНО; УСНО; ЕНВД; ПСН

  • ОСНО – режим налогообложения общий. Основной вопрос, который встаёт перед ИП в торговле – какую выбрать систему налогообложения?  Нужно учесть такую деталь: коль уж при регистрации предпринимательства или после неё индивидуальный предприниматель никак не заявил о том, какого режима налогообложение он выбрал, то налоговая система автоматически включает его налогоплательщиком в ОСНО. Разберёмся, плохо это или хорошо?

У ОСНО имеются не только свои плюсы, но и недостатки. Например, на нём ИП будет платить отчисления на доходы работников ( НДФЛ), отчисления на добавленную стоимость (НДС) и отчисления  на имущество.

Явно из этого вытекает, что ОСНО нисколько не проще, если сравнивать его с прочими режимами налогообложения.

Ко всему и оптовая, и розничная торговля предусматривает на нём очень большое количество документов учёта в виде декларирований по НДС, по НДФЛ, вдобавок к этому списку ещё  расходно-доходная книга.

Это значит, что выбирая налогообложение по ОСНО, ИП вынужден или сам хорошо разбираться в бухгалтерской документации или нанять на работу профессионального бухгалтера с соответствующими этому решению дополнительными расходами. Если не придать этим нюансам предпринимательства должного значения, есть риск регулярно получать значительные штрафы за неисполнение порядка выплат налогов, а также за нарушение сроков подготовки и сдачи нужных отчётов.

Нет, нельзя сказать, что оптовая и розничная торговля не подходит для  ОСНО. Нередки случаи, когда контрагенты индивидуального предпринимателя работают с уплатой НДС.

Тогда оказывается важным, чтобы ИП платил НДС, ведь на других режимах ИП НДС не платится.  Если ИП в такой ситуации не будет платить НДС, то он, скорее всего, потеряет этих партнёров.

Ведь тогда свой  НДС они не смогут уменьшить на величину «входного НДС», который они уже однажды уплатили при покупке товаров.

Есть и другая причина, по которой оптовая торговля больше подходит под ОСНО. Это вводимые в отдельных случаях ограничения по характеру предпринимательства, , по числу работников, занятых в ИП.

  • УСНО – налогообложение по упрощённой системе. Этот режим налогообложения является альтернативой ОСНО и существенно может облегчить  деятельность предпринимателя, в которой предусмотрена именно  оптовая торговля. Ведь бизнесмен на УСНО не платит НДС, НДФЛ. Налог на собственность он тоже не платит. Если торговля оптовая, то взамен всего этого ИП выплачивает лишь невысокую ставку единого налога в  размере 6% в том случае, когда он платит этот налог только с доходов. Размер УСНО может меняться от 5%  до 15% когда уплата УСНО производится с учетом вычетов с доходов имеющихся расходов. Нужно здесь уточнить, что точный размер этой ставки в указанном диапазоне устанавливают местные власти.

К достоинствам УСНО, кроме невысоких ставок, следует ещё отнести простоту налогового учёта, бухгалтерской документации, отчетности как. Ведь вместо множества документов по ОСНО сдаётся лишь декларация по УСН. К тому же ИП должен знать, что, выбрав за основу УСН-Доходы,  он может существенно уменьшить этот единый налог, вычтя из него все уплаченные взносы.

Если же ИП выбирает схему УСН «Доходы-Расходы», то уменьшить величину выплат на взносы ему не представится возможным. Вместо этого он  может вычесть выплаты за своих служащих, введя их в калькуляцию выплат.

Если рассматривать все недостатки УСНО, то это ещё и потери компаньонов в случаях проблемной реализации товара с уплаченным НДС. В торговле при выборе УСН необходимо пользоваться контрольно-кассовым аппаратом. Правда, в некоторых случаях здесь на помощь ИП приходят бланки отчётности (БСО), но всё же многие предприниматели отказываются от УСНО — режима.

Что же выбрать?

Какую же систему из имеющихся на УСНО выбрать ИП: УСН Доходы-расходы с шестипроцентной ставкой, или УСН-Доходы, где ставка начисляется аж до  пятнадцати процентов? И на каких соображениях основать этот выбор? Здесь нужно проанализировать конкретные условия торговли ИП.

Когда  у индивидуального предпринимателя невысокий объём расходов, не превышающий шестидесяти процентов, тогда наилучшей системой будет налогообложение по режиму УСН-Доходы. Однако в торговой деятельности эта пропорция обычно выглядит по-другому. В торговле же, где процент расходов обычно велик, больше подойдёт УСН Доходы-Расходы.

Правда, здесь есть ещё один важный момент – расходы, которые будут указываться в режиме налогообложения, необходимо будет подтвердить документально. Их, расходы, нужно доказать! Если это будет делаться неумело, то возможны санкции в виде доначисления налога и штрафов.

Такая система уж точно не подойдёт для торговой деятельности  магазинам, оказывающим услуги в сети Интернет.

  • Единая налоговая система ЕНВД

Такое налогообложение будет доступно вплоть до 2018 года. По сути, оно представляется добровольным выбором для ИП. ЕНВД и УСН освобождает индивидуального предпринимателя от НДС, НДФЛ и имущественных выплат.

Однако, далеко  не все ИП смогут воспользоваться этим режимом, так как здесь ограничивается как число служащих, так и по характеру предпринимательства.. К тому же ЕНВД принят не повсеместно в РФ. Лишь налоговая инспекция может дать точный ответ,  может ли торговое предпринимательство использовать этот налоговый режим, подпадает ли под него оптовая и розничная торговля?

У ЕНВД довольно невысокий процент обложения – не более пятнадцати процентов от всего дохода. К тому же прост расчёт, простота отчётности и учёта. ИП при этой системе вправе требовать сокращения ЕНВД. Сокращения на величину выплат компаниям страхования.

В торговле ЕНВД позволяет работать, не применяя контрольно-кассовые машины. Главный, и почти единственный недостаток ЕНВД в том, что независимо от рентабельности бизнеса, даже в случае понесённых убытков, его придётся уплатить.

В заключение скажем ещё несколько слов о налогообложении в двух конкретных случаях – там,  где ведётся или оптовая, или розничная торговля.

Если ведётся розничная торговля, то  можно использовать все три режима обложения за некоторыми исключениями.

А вот оптовая торговля  может отчитываться  лишь  по ОСНО или УСН (упрощёнка). Такие формы налогообложения, как ЕНВД и УСН патент в оптовой торговле неприменимы.

Всего:6( 3,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://vseoip.ru/nalogi-ip/nalogooblozhenie-torgovlya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.