Оптимизация налогообложения физических лиц

Оптимизация налогов: легальные способы – миф или реальность?

Оптимизация налогообложения физических лиц

Сентябрь… Для кого-то прекрасная осенняя пора, возможность насладиться красотой природы во всей ее многогранной палитре, подышать свежим воздухом и поймать последние теплые деньки. Для кого-то все намного прозаичнее – подходит к своему логическому завершению третий квартал, пора сдавать отчетность в налоговую.

Чтобы эти осенние дни принесли вам больше позитивных эмоций, мы решили остановиться на вопросах оптимизации налогов и рассмотреть те способы, которые помогут вам провести анализ используемых мер в вашей организации, а также снизить риски, связанные со сдачей налоговой отчетности, и возможными налоговыми проверками. Все собственники и руководители понимают, если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов, и применит штрафные санкции.

Излюбленная многими фраза «заплатил налоги – живи/спи спокойно» применима не только к повседневной жизни каждого из нас, но и к своевременной уплате налогов на любом предприятии.

Руководителям приходится выстраивать работу организации так, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и, по возможности, сэкономить на этом. Здесь может возникнуть ощущение, что все компании стремятся использовать нелегальные методы.

Но в наши дни существует достаточно много законных способов, которые вы можете использовать как отдельно, так и комбинируя из них свой неповторимый налоговый букет.

Давайте остановимся на основных способах снижения налоговой нагрузки:

Используйте специальный режим налогообложения

Чаще всего компании прибегают к использованию упрощенной системы налогообложения (УСН).

В этом случае налоговые ставки будут составлять всего 6% на облагаемый доход от деятельности предприятия, а если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде дохода минус расходы, то налог составит 15%.

Экономическая выгода в данном случае очевидна по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20%. Главное в зависимости от предполагаемых доходов и расходов рассчитать налоговые платежи по каждой системе налогообложения и своевременно проинформировать налоговую о своем выборе.

Здесь важно быть осторожным, в последнее время контролирующие органы очень тщательно подходят к проверке организаций находящихся на УСН, а также компаний, использующих дробление бизнеса под «упрощенку» и могут рассматривать данные методы как уклонение от налогов.

Проверьте льготу УСН по своему региону

Иногда на уровне местного законодательства устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства.

· Проверьте, можно ли применять патент (ЕНВД) для вашего вида деятельности

· Помните, что можно выставлять счет-фактуру с НДС на УСН – не обязательно переходить на основную систему налогообложения

Получите освобождение от НДС

Воспользоваться этим способом могут не только ИП, но и организации, находящиеся на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров.

При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб. Воспользоваться такой привилегией можно, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст.

149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

Изучите налоговые льготы, к которым относят:

  • налоговые вычеты;
  • пониженные ставки налога (например, по НДС);
  • освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций);
  • налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определенного вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ);
  • иные формы.

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей. Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств. Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ.

Проведите грамотное оформление затрат

Чем больше затраты, тем меньше размер налога. К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.

В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям. Грамотная учетная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов.

Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации. Кроме того, сократить налоговые расходы можно путем передачи части функций сторонним организациям – на аутсорсинг.

Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров, а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат. В настоящее время такой метод применяют все больше организаций.

Получите налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патент). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

  • Оплачивайте страховые взносы в налоговом периоде – это поможет уменьшить налог
  • Проанализируйте договоры – возможно ли платить налоги только с маржи (агентский договор)
  • Берите в аренду собственное имущество
  • Рассмотрите возможность привлечения на разовые работы самозанятых граждан
  • Оформляйте все больничные – вычет ФСС
  • Выплачивайте дивиденды, если в компании есть прибыль
  • Принимайте на работу нерезидентов России

Казалось бы, рецепт сокращения налоговых выплат прост – применяйте все возможные достоинства и несовершенства действующего законодательства и используйте такие налоговые схемы, налогообложение при которых будет минимально.

Но и этого будет недостаточно, ведь для того, чтобы уменьшить налоговые платежи, оптимизировать налоговые выплаты организации, минимизировать и уменьшить налоговые потери по определенному налогу или по группе налогов необходимо прибегнуть к своевременному налоговому планированию.

Если вы только открываете бизнес, налоговое планирование поможет вам грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации, разработке организационной структуры предприятия. Для действующего предприятия оно необходимо при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций.

Какой вариант налогового планирования вы выберете в последующей работе, зависит только от вас. Но мы рекомендуем использовать их в дополнении друг к другу, так как в каждом из них используются разные составляющие.

При стратегическом налоговом планировании потребуется:

  • Изучить нормативные акты и составить прогноз возможного развития событий;
  • Сделать обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики;
  • Составить прогноз налоговых обязательств фирм;
  • Осуществить поиск вариантов управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками;
  • Провести обязательную оценку риска различных инструментов, проработку вариантов возможных причин резких отклонений от расчетных показателей деятельности организации;
  • Составить прогноз эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.

При текущем налоговом планировании потребуется:

  • Проводить еженедельный мониторинг нормативных правовых актов;
  • Составлять прогнозы налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок;
  • Составлять график соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы;
  • Осуществлять прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки.

При оптимизации налоговых вычетов предприниматель оказывается часто в зоне налоговых рисков. С одной стороны, риск постоянного контроля со стороны налоговых органов, с другой – риски, связанные с увеличением сумм налоговых выплат, с третьей – риск привлечения к уголовной ответственности за применение незаконных схем оптимизации. Возникающие налоговые проблемы могут быть связаны с непониманием особенностей финансовой деятельности предприятия, с неполным знанием перечня налоговых выплат, подлежащих уплате, с нюансами заключенных договоров с контрагентами.

И вот вам кажется, вы все спланировали, предусмотрели, и все учли, и разработанная налоговая схема готова к своему внедрению и остается только осуществлять деятельность в соответствии с ней, но опять возникают непредвиденные сложности.

Например, изменилось налоговое законодательство, связанное с установлением новых форм и режимов налогообложения, отменой налоговых льгот и изменением налоговых ставок. И вам опять необходимо вносить изменения в учётную политику организации.

В современном мире, при динамичной и постоянно развивающейся экономике просчитать все налоговые возможности не представляется возможным, именно поэтому всегда можно найти такие действия, которые будут более выгодны налогоплательщику.

Чтобы эффективно и планомерно выполнять указанные выше мероприятия на ежедневной основе организации необходимо иметь в штате специалистов, которые будут выполнять только эту работу.

Единственно правильным решением в этом случае будет передача всего функционала на сопровождение тем специалистам, которые глубоко и досконально разбираются во всех нюансах налогового законодательства, а также имеют ежемесячно обновляемые правовые системы.

Специалисты компании «Бизнес-Гарант» имеют многолетний опыт работы в налоговых органах, располагают актуальной экспертизой сопровождения контрольных мероприятий налоговых органов и оспаривания их результатов в досудебном порядке и судах всех инстанций.

Обратившись к профессионалам, Вы сможете сократить налоговые платежи, а освобожденные средства инвестировать в развитие своего бизнеса.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/bgarant_rus/optimizaciia-nalogov-legalnye-sposoby-mif-ili-realnost-5f69c86e94e9b0682ff32dea

Оптимизация налоговых вычетов на доходы физических лиц

Оптимизация налогообложения физических лиц

Оптимизация налоговых вычетов на доходы физических лиц

Ь Г московский

НЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЧЛ ЖУРНАЛ

УДК 336.22 Б01 10.24411/2413-046Х-2018-14010 Валиев Джаваншир Сарыевич,

к.э.н., доцент кафедры Землепользования и кадастров» ФГБОУ ВО «Государственный университет по землеустройству

Желонкина Елена Эдуардовна, к.г.н., доцент кафедры Земледелия и растениеводства ФГБОУ ВО «Государственный университет по землеустройству Хабарова Ирина Андреевна, к.т.н., старший преподаватель кафедры Городского кадастра ФГБОУ ВО «Государственный университет по землеустройству»

Гулина Анастасия Владимировна, студентка 4 курса, факультета Кадастр недвижимости ФГБОУ ВО «Государственный университет по землеустройству»

Хабаров Денис Андреевич, аспирант кафедры Почвоведения, экологии и природопользования ФГБОУ ВО «Государственный университет по землеустройству»

Аннотация: Вопрос об установлении прогрессивной шкалы налогообложения актуален в экономических, политических дискуссиях с 2001 года, в Государственную думу не раз партиями выносился такой законопроект, который не встречал понимания, предлагались прогрессивные шкалы и Дворковичем было предложено, с целью обеспечения решения социальных проблем повысить процентную ставку НДФЛ до 15%. В последнем заседании Государственной Думой были отклонены три предложения по применению прогрессивного метода налоговых вычетов на налог физических лиц. В статье предлагается на рассмотрение разработанная нами методика по оптимизации налоговых вычетов физических лиц.

Summary: The authors observed that the question of establishing a progressive scale of taxation is relevant in economic, political debate since 2001, the State Duma submitted a bill that did not meet with understanding, and offered a progressive scale and Dvorkovich was proposed to increase the rate of the tax to incomes of physical persons up to 15%. At the last meeting of the State Duma has been rejected three proposals on the application of progressive method of tax deductions to tax individuals. the authors considered we have developed a technique for optimization of tax deductions to individuals.

Ключевые слова: налоговый кодекс, НДФЛ, прогрессивная шкала налогообложения, заработная плата, уровень налогооблагаемой базы.

Keywords: the tax code, personal income tax, progressive scale of taxation, wages, the level of the tax base.

В Российской Федерации обязанностью каждого гражданина является уплата налог на доходы физических лиц и является местным, налогом. Его уплачивают все физические и юридические лица.

В Российской Федерации с 2001 года принята плоская шкалы налогообложения, она обосновывалась необходимостью повышения уровня собираемости налогов, искоренения схем сокрытия реальных выплат, снижения количества лиц, уклоняющихся от налогов.

Ставка НДФЛ в 13 % по замыслу (Налоговый Кодекс РФ часть II), должна была упростить сбор налогов и легализовать зарплаты, выдаваемые в конвертах. [1,4] По оценке ряда экспертов, «теневые» и коррупционные доходы в Российской Федерации составляли порядка 15—20 % от общего объема ВВП.

Одним из альтернативных вариантов налогового исчисления является прогрессивная шкала подоходного налога, которая действует во многих развитых странах Запада.

Например, в США максимальная ставка подоходного налога на граждан равна 35%, в Великобритании – 40%, во Франции – 40%, в Дании – 55,4%, в Нидерландах – 52%.

Китай демонстрирует успешную 9-ти ступенчатую прогрессивную шкалу подоходного налога от минимальной ставки 5% до максимальной 45%. [5]

Вопрос об установлении прогрессивной шкалы налогообложения актуален в экономических, политических дискуссиях с 2001 года, в Государственную думу не раз депутатами выносились такие законопроекты, которые не встречали понимания, предлагались прогрессивные шкалы, а Дворковичем было предложено, с целью обеспечения решения социальных проблем повысить процентную ставку НДФЛ до 15%. В последнем заседании Государственной Думой были отклонены три предложения по применению прогрессивного метода налоговых вычетов на налог физических лиц.

В статье Султановой Р.Ф., Мишениной М.С. «Эффективность введения прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц» приводятся путем математических расчетов доказательства выгодности населению введения прогрессивной шкалы налогообложения.

По замыслу авторов зависимость ставки НДФЛ от суммарного налогооблагаемого годового дохода может быть следующая: годовой доход до 120 тыс. руб. — не облагается налогом, от 120 до500 тыс. руб. — облагается по ставке 10 %, от 500 до 1100 тыс. руб. — по ставке 13 %, от1100 до 2900 тыс. руб.

— 20 % и доход свыше 2900 тыс. руб. будет облагаться по ставке30 %. [5, 6]

Недостатком применения прогрессивного налога, является его скачкообразность, (рис.1) которая является причиной поиска обходных путей приводящие к скрытию доходов, прибегая к различным схемам. Самая распространенная схема от уклонения уплаты налогов физических лиц, является занижение официального размера оплаты

труда, которые компенсируется с помощью конвертов.

Естественно, увеличение заработной платы приводит и к увеличению суммы денег полученных на руки после вычета НДФЛ.

По причинам скачкообразности применения прогрессивной шкалы налоговых вычетов при незначительном увеличении заработной платы от суммы соответствующим уровням (А1, А2, А3, А4, А5 и т.д.), физические лица на руки получали бы меньшую сумму, чем до увеличения заработной платы.

ЗППНДФЛ 1, ЗППНДФЛ 2 – заработная плата после налогового вычета до увеличения и после увеличения величины заработной платы.

Если на первом уровне заработной платы применять процентную ставку а для зарплаты применять процентную ставку вычета то можно определить необходимую сумму увеличения заработной платы, обеспечивающее увеличение полученной суммы на руки. Получаемая сумма на руки до увеличения зарплаты:

Получаемая сумма на руки после увеличения зарплаты:

ЗППНДФЛ 2 = (А1 + Д1)(1 – ]2); ЗППНДФЛ 2 > ЗППНДФЛ 1; Аг + Д1 – А± * \2 – Д1 # 12 >А1-А1*\ Д'1 – Al * \2 > Ai * I2 – Ai *

На примере вышеупомянутой шкалы, где = 10 т.рублей, = 0%; = 10%, рассчитаем необходимую увеличению ЗП, приводящую к увеличению суммы получаемую на руки

физическими лицами.

Таким образом только выполняющее это условие, увеличение заработной платы больше чем 1111 рублей в месяц, может привести к увеличению заработной платы полученной на руки после вычета НДФЛ.

А если применять высокие ставки налога только на повышающую часть, от предыдущих уровней (А1, А2, А3, А4, А5, и т.д) налогооблагаемой выплаты, проблемы связанные с резким увеличением на переходе в другие уровни, исчезает и появляется определенная логика.

Любое увеличение заработной платы от предыдущих уровней, приводит к увеличению суммы получаемой на руки физическими лицами после вычета НДФЛ.

А2, А3; А; А5-

уровни налогооблагаемой базы, которые устанавливаются в законодательном порядке (по решению Государственной думы);

соответствующие процентные налоговые вычеты;

ЗП- заработная плата; Н-налоговый вычет;

В зависимости от характера деятельности заработная плата может выплачиваться не каждый месяц, а по мере сдачи проекта, книги, объекта через определенный период. Тогда предполагается для такой категории граждан делать перерасчет:

Следовательно, если увеличение процентной ставки применять только на повышающую часть заработной платы от предыдущего уровня, таким образом убрать скачкообразность налоговых вычетов, тогда исчезает выше названная проблема. При этом поиск обходных путей и их исполнение будет несравнимо дороже, чем оплата налоговых вычетов по предполагаемой нами методике.

Необходимо ввести такую сглаженную прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц, где налог будет дифференцированным (чем больше доход физического лица, тем больше налоговое отчисление).

Введение прогрессивной шкалы подоходного налога позволило бы перераспределить налоговое бремя, практически освободить от налогов людей, находящихся на грани выживания, и в то же время сделать основной упор на налоговое обложение больших доходов. [2,3]

Увеличенная сумма от сбора НДФЛ с применением сглаженного прогрессивного налога обеспечила бы решение социальных проблем в стране.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Электронный ресурс]: принят Государственной Думой 5 августа 2000 г.// Информационно-правовая система Консультант-плюс http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

2. Валиев Д.С., Желонкина Е.Э., Гулина А.В. Использование кадастровой и рыночной стоимости объектов недвижимости при определении стоимости права аренды и размера арендной платы//Землеустройство, кадастр и мониторинг земель. 2017. № 8. С. 60-63

3. Валиев Д.С., Буров М.П. Метод начисления износа с сокращающейся балансовой стоимости//Землеустройство, кадастр и мониторинг земель. 2016. № 2. С. 39-41

4. История НДФЛ в России//[Электронный ресурс] Информационно-правовая система Гарант http://www.garant.ru/infografika/621831/

5. Султановой Р.Ф., Мишениной М.С. Эффективность введения прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц// [Электронный ресурс ] http://www.scienceforum.ru/2013/227/6734

6. Шаповалов Д.А., Хабарова И.А., Дручинин С.С., Хабаров Д.А. Опыт экономических реформ в России и актуальные вопросы науки и образования «Московский экономический журнал» №1/2018. 2018. – 11 с.

Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-nalogovyh-vychetov-na-dohody-fizicheskih-lits

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Оптимизация налогообложения физических лиц

Налоговая оптимизация – это комплекс методов и подходов к эффективному планированию (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет.

Налоговая оптимизация – это уменьшение размера налоговых обязательств путем осуществления законных действий, включающих в себя использование всех предоставленных действующим законодательством льгот, налоговых освобождений и других приемов и способов в рамках законодательства.

Цели налоговой оптимизации

Целью налоговой оптимизации является снижение размера всех налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности, сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.

Наряду с этим целью налоговой оптимизации может являться отсрочка налоговых платежей, т. е. перенос их уплаты на более поздний срок.

Виды налоговой оптимизации

Можно выделить следующие виды оптимизации налогообложения:

1) оптимизация по видам налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог и другие налоги);

2) оптимизация налогообложения у организаций в зависимости от их принадлежности к той или иной сфере финансово-хозяйственной деятельности (например, банки, страховые организации, организации торговли и т. д.);

3) оптимизация налогообложения по категориям налогоплательщиков (организации, индивидуальные предприниматели, крупные, средние и малые предприятия).

Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную (долгосрочную) и текущую налоговую оптимизацию.

Если целью налогоплательщика является уменьшение налогообложения в процессе его повседневной (текущей) деятельности, то имеет место текущая налоговая оптимизация.

Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.

Деятельность налогоплательщика, позволяющая уменьшить налогообложение с учетом его деятельности в будущем, рассматривается, как перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация.

Перспективная налоговая оптимизация заключается в применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика.

Подобная оптимизация достигается посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений.

Используя следующие критерии разграничения видов налоговой оптимизации:

  • законность действий налогоплательщика (налогоплательщик  нарушает закон или нет);

  • степень налоговой нагрузки: платит ли он налоги, не предпринимая действий по уменьшению налогообложения, либо каким-то образом минимизирует налог.

  • получим такие виды налоговой оптимизации:

  • действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи производятся в обычном порядке. В этом случае осуществляется классическая налоговая оптимизация;

  • действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи при этом по возможности уменьшаются. В этом случае осуществляется минимизация налогов;

  • действия налогоплательщика не соответствуют закону, налоговые платежи не производятся. В этом случае осуществляется противозаконная налоговая оптимизация.

Элементы налоговой оптимизации

Элементами налоговой оптимизации являются:

  • система контроля за правильностью начисления налогов и своевременной уплатой налогов в бюджет;

  • оптимизация налоговых обязательств;

  • точное исполнение налоговых обязательств;

  • недопущение возникновения дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги  на сроки, которые превышают срок исковой давности;

  • система бухгалтерского и налогового учета, которая дает возможность получать своевременную объективную информацию о хозяйственной деятельности для целей налогового планирования.

Этапы налоговой оптимизации

В процессе налоговой оптимизации можно выделить ряд этапов.

Такими этапами являются:

  • первый этап — непосредственно создание коммерческой организации;

  • второй этап — выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения как самого предприятия, так и его руководящих органов, филиалов и дочерних компаний.

    При этом учитывается не только налоговый режим, предоставляемый местным законодательством, но и возможность и условия предоставления налоговых кредитов и иных специальных льгот, возможность безналогового перевода доходов из одной страны в другую, условия налоговых соглашений и т. п.;

  • третий этап  — выбор оптимальной для конкретных целей деятельности организационно-правовой формы юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица;

  • четвертый этап — анализ и максимально правильное использование всех предоставленных налоговым законодательством преимуществ и льгот по каждому из налогов при осуществлении текущей предпринимательской деятельности;

  • пятый этап — анализ всех возможных форм сделок, которые будут осуществляться в коммерческой деятельности, с точки зрения минимизации налогов;

  • шестой этап — решение вопроса о надлежащем размещении активов и прибыли организации с целью получения дохода от инвестиций.

Кто осуществляет налоговую оптимизацию

Непосредственно действия, позволяющие в результате минимизировать налоговые платежи организации, могут совершаться её работниками: бухгалтерами, финансистами, юристами.

Однако налоговая оптимизация может осуществляться по поручению налогоплательщика также на основе соответствующего договора консалтинговыми компаниями, юридическими фирмами, аудиторами и налоговыми консультантами.

Налоговая оптимизация: подробности для бухгалтера

  • Уплата коммунальных платежей через агентский договор как вариант оптимизации налогообложения в арендных отношениях … более выгодного с точки зрения налоговой оптимизации варианта снабжения объекта аренды коммунальными …

    может проявиться другой «плохой» признак – налоговая оптимизация как главная цель заключения агентского … главная цель заключения агентского договора – налоговая оптимизация. В этом случае налоговый орган … (основной целью может быть признана налоговая оптимизация).
    Но главное финансовое ведомство здесь …

    , что даже законная и обоснованная налоговая оптимизация, если она достигается с отклонением …

  • Автоперевозка с использованием топлива заказчика (отправителя) как вариант оптимизации налогообложения … более выгодного с точки зрения налоговой оптимизации варианта перевозки – с использованием топлива … .

    А достигнутый при этом эффект налоговой оптимизации – «побочное» следствие.
    В связи с … ).
    Конечно, даже законная и обоснованная налоговая оптимизация, если она достигается с отклонением …

  • Налоговое планирование в аптечных организациях на 2021 год … сохраняется, жизненно важно, чтобы меры налоговой оптимизации не обернулись непредсказуемыми последствиями.

    Оптимизация … сохраняется, жизненно важно, чтобы меры налоговой оптимизации не обернулись непредсказуемыми последствиями. В … заработной платы.
    * * *
    При оценке перспектив налоговой оптимизации напрашивается вывод, что значение специальных …

  • Найм самозанятых: оптимизация или минимизация налогов? …

    и является оптимальным, поэтому под налоговой оптимизацией большинство людей понимают исключительно схемы …

  • Субсидиарная ответственность. Полный гид для собственников и руководителей бизнеса на основе анализа 100 арбитражных дел … банкротства компании из-за агрессивной налоговой оптимизации долги организации будет погашать ее …

    нужно уловить, особенно любителям агрессивной налоговой оптимизации. Представим, будет доказано, что по … мы сейчас вовсе не про налоговую оптимизацию говорим. Любая сделка должна иметь … явных и распространенных злоупотреблений. Агрессивная налоговая оптимизация. Грубый вывод активов без деловой …

  • Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами с 2021 года … управления. Налоговое планирование – Применение СИДН
    Налоговая оптимизация, налоговое планирование и структурирование групп … налогах.
    В двухтысячных годах такая налоговая оптимизация стала признаваться недобросовестным поведением. Использование …

  • Отмена налога на движимое имущество: оптимизация налогов и риски? … № А55-6362/2011).
    Иные способы налоговой оптимизации
    Размер налога на имущество зависит …
  • Агентский договор в делах об искусственном дроблении бизнеса. Неожиданные выводы и разоблачения … – один из самых распространённых инструментов налоговой оптимизации.

    Своей популярностью обязан не только … – один из самых распространённых инструментов налоговой оптимизации. Своей популярностью обязан не только …

  • Законные способы сокращения налоговой базы … налоговой выгоды.
    Когда следует начинать налоговую оптимизацию
    Задуматься о том, как легально … .
    Тем не менее, начинать проводить налоговую оптимизацию никогда не поздно.

    Приступая к …

  • Об условиях освобождения от налогообложения прибыли, полученной от платной деятельности … преференций – самый распространенный способ законной налоговой оптимизации. В настоящее время налоговое законодательство … преференций – самый распространенный способ законной налоговой оптимизации. В настоящее время налоговое законодательство …

  • Производственный кооператив. Плюсы и минусы. Примеры из практики … часто упоминают как эффективную модель налоговой оптимизации в части уплаты страховых взносов … часто упоминают как эффективную модель налоговой оптимизации в части уплаты страховых взносов …
  • Перевод сотрудников ООО на ИП: риски, судебная практика, альтернативы … мой главный тезис.

    Времена документальной налоговой оптимизации прошли безвозвратно. На этот раз … мой главный тезис. Времена документальной налоговой оптимизации прошли безвозвратно. На этот раз … одна из самых распространенных схем налоговой оптимизации. Работодатель, чтобы сэкономить на зарплатных … бизнес-процессы подогнаны для схем налоговой оптимизации.

    Обычно бизнес конфигурируется исходя из … ;
    2. подбор наиболее подходящих инструментов налоговой оптимизации;
    3. реинжиниринг бизнес-процессов (для …

  • Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё … известен контролирующим органам как инструмент налоговой оптимизации, при котором разделение функций принципала …

  • Как бюджетным учреждениям получить «антикризисную» отсрочку по налогам? … является известным, но малоиспользуемым способом налоговой оптимизации. Введение режима повышенной готовности к … является известным, но малоиспользуемым способом налоговой оптимизации. Введение режима повышенной готовности к …
  • Предприятие на спецрежиме в виде ЕСХН: платить ли НДС? … обязанности по уплате налога.
    Объект налоговой оптимизации.
    Применение спецрежима в виде ЕСХН … по выручке, вправе воспользоваться законной налоговой оптимизацией. Уплачивать НДС или нет – это …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_optimizatsiya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.